Администрация МО "Кабанский район"

Заключение на отчет муниципального образования сельское поселение «Клюевское» об исполнении бюджета за 2014 год.

Заключение Контрольно-счетной палаты МО «Кабанский район» (далее КСП) подготовлено в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ (далее БК РФ), Положения о Контрольно-счетной палате МО «Кабанский район», утвержденного решением Совета депутатов МО «Кабанский район» от 10.02.2012 года № 339 , Положения о бюджетном процессе в МО СП «Клюевское», утвержденного решением Совета депутатов МО СП «Клюевское» № 78 от 13.05.2010 года (далее По БП).

Настоящее заключение Контрольно-счетной палаты (далее- Заключение) подготовлено по результатам внешней проверки исполнения бюджета МО СП «Клюевское» и экспертизы проекта решения Совета депутатов МО СП «Клюевское» «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО СП «Клюевское» за 2014 год (далее-Проект) с учетом рассмотрения документов и материалов, представленных одновременно с Проектом.

Проект и отчет представлены Администрацией Клюевского сельского поселения (далее - Администрация) в КСП для подготовки заключения в сроки, установленные Бюджетным процессом.

1. Соблюдение законодательства при подготовке и представлении Проекта об исполнении бюджета МО СП «Клюевское».

Проект подготовлен и представлен в соответствии со статьей 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ) и ПоБП.

2.Общие итоги исполнения бюджета.

Бюджет на 2014 год утвержден решением Совета депутатов МО СП «Клюевское» от 23.12.2013 года № 12 по доходам в сумме 4279,0 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления в сумме 2180,5 тыс. руб., без дефицита.

В течение года, в утвержденный первоначально бюджет, вносились изменения, в том числе последнее изменение от 29.12.2014 года решение № 37.

За отчетный период, с учетом внесенных изменений бюджет на 2014 год утвержден по доходам в сумме 5674,7 тыс. руб., в том числе безвозмездных поступлений в сумме 3189,2 тыс. руб. по расходам в сумме 5933,0 тыс. руб. с дефицитом бюджета в сумме 258,3 тыс. руб.

Выполнение основных показателей бюджета за 2014 год.

Таблица №1

(Тыс. руб.)

Исполнение основных показателей бюджета за 2014 год сложилось ниже плановых показателей. Отклонение сумм фактического исполнения бюджета от плановых назначений по доходам составило:255,4 тыс. руб. и по расходам – 716,9 тыс. руб. Фактическое исполнение бюджета за 2014 год выше предыдущего года за счет поступлений в 2014 году доходов на нефтепродукты и увеличения объема безвозмездных поступлений.

Плановые показатели объема поступлений исполнены на 95,5%.Фактический объем расходов в годовом отчете составил 87,9%.

3. Планирование показателей бюджета.

3.1 Изменение плановых бюджетных назначений в течение 2014года произошло за счет дополнительных поступлений доходных источников, отраженных в таблице:

Изменение плановых показателей бюджета поселения по доходам за 2014год.

Таблица 2

(Тыс. руб.)

В течение отчетного года в результате внесения уточнений в бюджет поселения увеличены практически все доходные источники бюджета.

Наибольшее изменение плановых доходов произошло:

- по доходам от продажи земельных участков в 5,3раза, или на 141,0 тыс.руб.

- по безвозмездным поступлениям в 1,4 раза, или на 1008,7 тыс. руб.;

- по земельному налогу в 1,35 раза, или на 173,0 тыс. руб.;

Наибольшее увеличение плановых показателей произошло по поступлениям доходов от продажи земельных участков. Это обусловлено отсутствием плана приватизации земельных участков, разработка которого является компетенцией земельного отдела МКУ УГиЗО МО «Кабанский район». Уточнения доходов производится по их фактическому поступлению, что снижает качество исполнения бюджета.

3.2 Динамика поступлений доходов бюджета за 2012-2014 годов.

Таблица 3.

(тыс. руб.)

Поступления собственных доходов увеличились в сравнении с 2012 годом на 1013,1 тыс. руб. (72,3%) и на 418,1тыс. руб.(21%) в сравнении с предыдущим годом.

Увеличение собственных налоговых доходов на 919,0 тыс. руб., или в 2,4 раза к 2012 году и в 1,5 раза, или на 486.9 тыс. руб. к 2013 году, обусловлено поступлением доходов от земельного налога в 4,3 раза (519,5 тыс. руб.) в сравнении с 2012 годом и на 20% (113,6%) в сравнении с 2013 годом и поступлением в 2014 году в размере 273,4 тыс. руб., в составе налоговых доходов, поступлений от акцизов на нефтепродукты, определенных Федеральным законом №244 –ФЗ от 03.12.2012 года с 01.01.2014 года.

Рост неналоговых доходов в 2014 году на 93,2 тыс. руб. в сравнении с 2012 годом обусловлен увеличением поступлений доходов от продажи земельных участков в 6,7 раз и арендных платежей за имущество в 1,4 раза.

В 2014 году, в сравнении с 2013 годом, поступления неналоговых доходов снизились на 68,8 тыс. руб., или на 7,5%. Снижение обусловлено не поступлением арендных платежей за муниципальное имущество.

3.3 Исполнение бюджета по доходам.

Фактически доходная часть бюджета выполнена за 2014 год в сумме 5419,3 тыс. руб., при установленном плане 5674.7 тыс. руб., или на 96,4 %.

Не выполнены плановые назначения по налоговым и неналоговым доходам, неисполнение составило 71,7 тыс. руб. в т.ч.:

- по поступлениям акцизов на нефтепродукты исполнение составило 80% , не поступило 67,8 тыс. руб.

- по доходам от аренды за имущество, исполнение составило 78,6%, не поступило 38,5 тыс. руб.

Не исполнены плановые назначения по безвозмездным поступлениям, исполнение составило 94,2%.

Доля фактически поступивших межбюджетных трансфертов (план 3189,2 тыс. руб. факт- 3005,5 тыс. руб.) в общем объеме исполненных доходов составила 55,5%.

4. Исполнение бюджета по расходам.

Сводной бюджетной росписью от 29.12.2014 года утверждены бюджетные ассигнования в сумме 5933,0 тыс. руб., исполнение составило 5216,1 тыс. руб., или 88%.

Исполнение бюджета поселения по расходам.

Таблица 4

(тыс. руб.)

Проверкой соответствия показателей об исполнении бюджета МО СП «Клюевское» за 2014 год (ф.0503127) бюджетным назначениям, утвержденным решением о бюджете, сводной бюджетной росписью, установлено, что финансирование расходов велось в пределах объемов бюджетных обязательств в соответствии с сводной бюджетной росписью, в которую по отдельным целевым статьям расходов вносились уточнения. Расхождений в отчете об исполнении бюджета МО СП «Клюевское» за 2014 год и бюджетных назначений, представленных сводной бюджетной росписью, не выявлено.

4.1 Изменение бюджетных назначений в течение отчетного года по расходам произошло следующим образом:

Изменение плановых показателей по расходам.

Таблица 5

(Тыс. руб.)

Увеличение плановых назначений расходной части бюджета составило 1654,0 тыс. руб., или рост к первоначально утвержденному бюджету 38,7%.

Наибольшее увеличение плановых расходов предусмотрено на разделы: «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство» за счет поступлений безвозмездных поступлений из республиканского и районного бюджетов. Увеличение расходов по разделу «Культура» обусловлен поступившими межбюджетными трансфертами на увеличение заработной платы работникам культуры, по разделу «Физкультура и спорт» объемы расходов были увеличены за счет проводимых спортивных мероприятий

4.2.Динамика расходов бюджета поселения за период 2012-2014 г.

Таблица 6

(тыс. руб.)

Общий объем расходов бюджета сократился в сравнении с 2012 годом на 2824,6 тыс. руб. и увеличился в сравнении с 2013 годом на 470,4 тыс. руб.

Расходы по разделам «Национальная экономика» и «Жилищно-коммунальное хозяйство» зависят от поступлений межбюджетных трансфертов на мероприятия в рамках принятых федеральных и республиканских программ.

Наибольшее увеличение расходов в 2014 году в сравнении с 2013 годом произошло по отрасли «Культура» за счет поступлений межбюджетных трансфертов на увеличение заработной платы работникам культуры.

8. Задолженность и недоимка по платежам в бюджет.

Задолженность и недоимка по платежам в бюджет за период с 01.01.2011- 01.01.2015 годы характеризуется отчетностью представленной в таблице.

Динамика задолженности собственных доходов за период 2011-2015 годы

Таблица 7

(тыс. руб.)

Анализ таблицы показывает рост задолженности налоговых доходов к прошлому периоду в 2 раза.

Рост задолженности по платежам в бюджет поселения указывает на недостаточный проводимый объем работы по взысканию задолженности.

Внешняя проверка бюджетной отчетности.

Бюджетный учет кассового исполнения бюджета осуществляет специалист- финансист Администрации МО СП «Клюевское».

В ходе проверки проанализированы:

- Баланс исполнения бюджета (форма 0503120)

-Отчет об исполнении бюджета МО СП «Клюевское» за 2014год(Форма 0503127)

- Отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121)

- Отчет о движении денежных средств (форма 0503123)

- Главная книга.

Учет доходов ведется в разрезе налоговых и неналоговых видов доходов, безвозмездных перечислений. Учет расходов осуществляется в разрезе ведомственной структуры расходов по разделам, подразделам, целевым статьям, кодам вида расходов функциональной классификации расходов и КОСГУ.

Для подтверждения достоверности было проведено сравнение тождественности данных главной книги поселения, организующего исполнение бюджета, с отчетом об исполнении бюджета.

Сравнительная таблица отчетных данных за 2014 год.

Таблица 8

( руб.)

В ходе проверки бюджетной отчетности были проанализированы годовые отчеты. Было проведено сопоставление данных формы № 0503127 «Отчет об исполнении бюджета» по разделам «Доходы бюджета», «Расходы бюджета», «Источники финансирования дефицита бюджета» с данными Приложений № 1, № 2, № 3,№ 4 к проекту решения Совета депутатов МО СП «Клюевское» «Об исполнении бюджета муниципального образования сельского поселения «Клюевское» за 2014 год - расхождений не установлено.

В нарушении Приказа Минфина РФ № 49 (в ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» не проведена инвентаризация задолженности по платежам в бюджет поселения. Соответственно, задолженность не отражена в «Балансе исполнения бюджета» стр. 230 «Расчеты по доходам» (0205000000).

Перечисленные выше факторы свидетельствуют о необходимости принятия мер по усилению внутреннего финансового контроля, за соблюдением требований нормативных правовых актов при составлении бюджетной отчетности.

Выоды:

1. Администрацией МО СП «Клюевское» обеспечена своевременность и полнота предоставления годового отчета об исполнении бюджета МО СП «Клюевское» за 2014 год.

Бюджет за 2014 год исполнен:

- по доходам на сумму 5419,3 тыс. руб., или на 95,5% к утвержденному объему;

- по расходам на сумму 5216,1 тыс. руб., или на 87,9 % к утвержденному объему.

Показатели доходов, расходов бюджета МО СП «Клюевское», по результатам проверки КСП соответствуют числовым значениям отчета.

2. В ходе анализа представленного Отчета об исполнении бюджета за 2014 год установлено, что утвержденные бюджетные назначения, отраженные в Отчете соответствуют показателям, утвержденным Решением Совета депутатов МО СП «Клюевское» от 29.12.2014 года № 37.

3. КСП отмечает высокий процент уточнений собственных доходов бюджета МО СП «Клюевское», как негативный фактор, указывающий на низкое качество планирования доходной части. Тем самым, нарушается принцип достоверности бюджета. отраженный в ст.37 БК РФ, который означает реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

4. По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета нарушений при исполнении бюджета МО СП «Клюевское» и составлении бюджетной отчетности за 2014 год не выявлено.

Предложения:

- Обеспечить системный подход в сфере развития собственного доходного потенциала, на этапе планирования бюджета применять методики планирования неналоговых доходов, позволяющие соблюдать принцип достоверности бюджета; продолжить работу по разработке и реализации комплекса дополнительных мер, направленных на взыскание задолженности по уплате налоговых и неналоговых доходов бюджета.

Контрольно-счетная палата рекомендует Совету депутатов МО СП «Клюевское» рассмотреть вопрос об утверждении отчета «Об исполнении бюджета МО СП «Клюевское» за 2014 год» на очередной сессии Совета депутатов МО СП «Клюевское».

Председатель КСП МО «Кабанский район» Амеженко О.Г.

Инспектор КСП Емонакова И.Ф.

Количество показов: 1226 Дата создания: 30.04.2015 18:26:05 Дата изменения: 30.04.2015 18:27:35