МО "Кабанский район"

1 июля 2015

Заключение на Отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Кабанский район" за 2014 год

с.Кабанск

30.04.2015г.

Заключение Контрольно-счетной палаты МО "Кабанский район" на Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Кабанский район» (далее – Заключение Контрольно-счетной палаты) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Кабанский район», Положением о Контрольно-счетной палате МО "Кабанский район", иными правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, муниципального образования «Кабанский район».

Рассмотрев годовой отчет об исполнении бюджета МО "Кабанский район" за 2014 год, Контрольно-счетная палата МО "Кабанский район" отмечает:

I. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты подготовлено с учетом результатов внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета МО "Кабанский район", проведенной в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Исполнение бюджета района обеспечивалось органами местного самоуправления МО "Кабанский район", структурными подразделениями Администрации МО "Кабанский район" на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана, организация исполнения бюджета МО "Кабанский район" была возложена на финансовый орган – МКУ Финансовое управление Администрации МО "Кабанский район".

МКУ Финансовое управление Администрации МО "Кабанский район" представило в Контрольно-счетную палату отчет об исполнении бюджета МО "Кабанский район" за 2014 г. на бумажном носителе и в электронном виде в срок, предусмотренный статьей 23 Положения о бюджетном процессе в МО "Кабанский район".

Одновременно с Отчетом представлена бюджетная отчетность по формам, установленным п. 11.2 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. №191н (далее – Инструкция №191н):

- Баланс исполнения консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503320);

- Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- Консолидированный отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503321);

- Консолидированный отчет о движении денежных средств (ф. 0503323);

- Отчет об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503317);

- Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

- Пояснительная записка к отчету об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503360) в составе следующих приложений:

Сведения о количестве государственных (муниципальных) учреждений (ф. 0503361);

Сведения об исполнении консолидированного бюджета (ф. 0503364);

Сведения о движении нефинансовых активов консолидированного бюджета (ф. 0503368);

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503369);

Сведения о финансовых вложениях (ф. 0503371);

Сведения о государственном (муниципальном) долге консолидированного бюджета (ф. 0503372);

Сведения об изменении остатков валюты баланса консолидированного бюджета (ф. 0503373);

Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей (ф. 0503376);

Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий в консолидированном бюджете (ф. 0503377);

Сведения о кассовом исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности (ф. 0503382).

Данные, представленные в Отчете об исполнении бюджета за 2014 год, в основном согласуются с данными, отражёнными в годовой отчетности распорядителей бюджетных средств, однако в ходе проверки установлены нарушения и недостатки.

Данные отчета об исполнении бюджета за 2014 год, представленного Финансовым управлением МО "Кабанский район" соответствуют данным Управления Федерального казначейства по республике Бурятия.

При подготовке заключения также использованы материалы экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой в 2014 году и текущем периоде 2015 года.

Основными направлениями бюджетной и налоговой политики МО "Кабанский район" на 2013-2015 г.г. являлись:

- сохранение и развитие доходного потенциала МО «Кабанский район»;

- обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета МО «Кабанский район»;

- переход на программно-целевой принцип формирования бюджета МО «Кабанский район»;

- повышение эффективности бюджетных расходов и предоставления муниципальных услуг в целях безусловного выполнения социальных обязательств перед гражданами;

- совершенствование межбюджетных отношений.

II. Общая характеристика исполнения бюджета МО "Кабанский район" за 2014 год.

2.1. Анализ изменений основных показателей бюджета в 2014 году.

В решение Совета депутатов МО "Кабанский район" от 20.12.2013 года № 133 «О бюджете муниципального образования "Кабанский район" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» в течении года 6 раз вносились изменения. (в ред. от 21.02.2014г. №137, от 18.04.2014г. № 148, от 25.06.2014г. №171, от 26.09.2014г. № 177, от 28.10.2014г. № 184, от 19.12.2014г. № 192).

Таблица 1

Изменения основных параметров бюджета

(тыс. руб.)

Наименование	Первонач. бюджет (Решение от 20.12.2013 г. №133)	Уточ. бюджет в ред. Решения от 19.12.2014 г. №192	Изменения, увеличение (+) уменьшение (-) (гр.3-гр.2)	То же, % (гр.3/гр.2)
1	2	3	4	5
Доходы всего, в том числе:	797693,6	1242923,5	445229,9	55,8
Безвозмездные поступления из республиканского бюджета (согласно статье 1 решения)	546595,5	990669,3	444073,8	81,2
Доходы без учета безвозмездных поступлений из республиканского бюджета	251098,1	252254,2	1156,1	0,5
Расходы всего	767168,6	1601361,8	834193,2	108,7
Дефицит (-), профицит (+)	+30525	-358438,4	388963,4	-

Объем бюджета утвержденного в результате внесенных изменений увеличился:

По доходам на сумму 445229,9 тыс. руб., или на 55,8%, и составил 1242923,5 тыс. руб. Увеличение произошло на 99,7% за счет роста безвозмездных поступлений. Доходы бюджета без учета безвозмездных поступлений из республиканского бюджета увеличены на сумму 1156,1 тыс. руб., или на 0,5%, и составили 252254,2 тыс. руб.

По расходам - на сумму 834193,2 тыс. руб., или на 108,7%, и составил 1601361,8 тыс. руб.

Объем безвозмездных поступлений из республиканского бюджета увеличился в результате внесенных в республиканский бюджет изменений на 444073,8 тыс. руб., или на 81,2% и составил 990669,3 тыс. руб.

В первоначальной редакции бюджет был принят с профицитом в размере 30525 тыс. руб., к концу года в результате уточнений сложился дефицит бюджета в объеме 358438,4 тыс. руб.,

Внесенные изменения в бюджетные назначения обусловлены в основном:

- необходимостью отражения в доходной и расходной части бюджета полученных средств от бюджетов других уровней, а также собственных доходов в объемах, отличных от показателей, которые были ранее запланированы;

- внутренним перераспределением бюджетных ассигнований в связи с уточнением расходных обязательств бюджета в ходе его исполнения.

Уточнения, внесенные в доходную базу районного бюджета на 2014 год, позволили скорректировать в сторону увеличения бюджетные назначения расходной части бюджета по всем отраслям бюджетной сферы. Уменьшение расходов произошло по разделу «Общегосударственные вопросы» - за счет распределения средств субсидии на развитие общественной инфраструктуры; «Физическая культура и спорт» - за счет передвижки средств на подготовку объектов физической культуры и спорта к республиканским сельским спортивным играм; «Обслуживание государственного и муниципального долга» - по фактическим расходам на выплату процентных платежей по муниципальному долгу.

В структуре расходов на 2014 год наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на исполнение расходных обязательств в областях социальной сферы –781906,1тыс. руб., или 48,8% и жилищно-коммунального хозяйства –655463,4 тыс. руб., или 41,1%.

2.2. Анализ соответствия данных Отчета об исполнении бюджета основным показателям утвержденного бюджета на 2014 год

В ходе анализа представленного Отчета об исполнении бюджета за 2014 год установлено, что утвержденные бюджетные назначения, отраженные в Отчете не соответствуют показателям, утвержденным Решением Совета депутатов МО "Кабанский район" от 20.12.2013 г. № 133 «О бюджете МО "Кабанский район" на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (в ред. от 19.12.2014 г. №192) в связи с сокращением в конце финансового года межбюджетных трансфертов (субсидии) из республиканского бюджета, которые не уточнены Решением о бюджете. В соответствии со статьей 1 Решения о бюджете их объем на 2014 год установлен в сумме 990669,3 тыс. руб., а в Отчете, представленном исполнительно-распорядительным органом, безвозмездные поступления по графе «Утвержденные бюджетные назначения» отражены в размере 976337,7 тыс. руб., т.е. на 14332,2 тыс. руб. меньше. В соответствии с постановлениями Правительства Республики Бурятия сокращен объем субсидии на оформление технических планов для постановки объектов бесхозяйного недвижимого имущества на кадастровый учет на сумму 93,3 тысяч рублей; объем субсидии на мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства в РБ в 2013-2017 г.г. сокращен на 14239,0 тысяч рублей.

Показатели бюджетных назначений по расходам бюджета также на 14332,23 тыс. руб. не соответствуют утвержденным суммам. Расходы, согласно утвержденному бюджету (в ред. от 19.12.2014 г.), составляют 1601361,8 тыс. руб., в годовом отчете по графе «Утвержденные бюджетные назначения» отражено – 1587029,57 тыс. руб.

Таблица 2

Расхождение основных параметров утвержденного бюджета и представленного Отчета

(тыс. руб.)

Объем плановых назначений	Уточненный бюджет в ред. Решения от 19.12.2014 г. № 192	Утвержденные назначения, отраженные в Отчете за 2014 год	Сумма расхождений (гр.3-гр.2)
1	2	3	4
Доходы всего, в том числе:	1242923,5	1228591,3	-14332,2
Безвозмездные поступления из республиканского бюджета	990669,3	976337,1	-14332,2
Расходы всего	1601361,8	1587029,6	-14332,2
Дефицит (-)	- 358438,4	-358438,3	0,1

Таким образом, плановые показатели, как в доходной, так и в расходной частях бюджета, в Отчете об исполнении бюджета не соответствуют плановым показателям, утвержденным решением о бюджете на 2014 год, и уменьшены на 14332,2 тыс. руб. за счет уменьшения плановых показателей по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы РФ.

Уменьшенные плановые показатели по безвозмездным поступлениям из республиканского бюджета отражены в Отчете на основании данных Сводной бюджетной росписи МКУ Финансовое управление, изменения в которую внесены после уточнения плановых показателей бюджета на 2014 год на основании Уведомлений о бюджетных ассигнованиях соответствующих министерств (главных распорядителей средств).

Указанное обстоятельство не повлияло на достоверность Отчета об исполнении бюджета за 2014 год и соответствует положениям ст. 217 БК РФ, а также Положению о бюджетном процессе в МО "Кабанский район".

Таблица 3

Исполнение основных параметров бюджета

(тыс. рублей)

Показатели	2013г. исполнено	Бюджет с учетом изменений в ред. Решения от 19.12.2014г. № 192	Плановые показатели в соответствии с Отчетом	Исполнено в 2014г.	% исполнения
					к уточн. бюдже-ту	к показателям отчета
Доходы – всего, в т.ч	1368265,7	1242923,5	1228591,3	1198941,2	96,5	97,6
Безвозмездные поступления	1179494,4	990669,3	976337,1	975049,6	98,4	99,9
Доходы без учета безвозм. поступлений	188771,3	252254,2	252254,2	223891,6	88,8	88,8
Из них: налоговые	166440,1	232377,4	232377,4	204648,6	88,1	88,1
Неналоговые	22331,2	19876,8	19876,8	19243,0	96,8	96,8
Расходы, всего	1022292,1	1601361,8	1587029,6	1348607,4	84,2	85,0
Дефицит (-) профицит (+)	345973,6	-358438,4	-358438,3	-149666,2	41,8	41,8

Результат исполнения бюджета сложился ниже планируемого. Бюджет района за 2014 год исполнен:

- по доходам на сумму 1 198 941,2 тыс. руб., или на 96,5 % к утвержденному объему;

- по расходам на сумму 1348607,4 тыс. руб., или на 84,2% к утвержденному объему.

- профицит бюджета составил 149666,2 тыс. руб., или на 41,8% к утвержденному объему.

Исполнение бюджета района в 2014 г., как и в предыдущие годы, осуществлялось неравномерно в течение года, как по доходам, так и по расходам.

Таблица 4

Исполнение бюджета района по кварталам 2014 года

квартал	Доходы		Расходы
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1 квартал	151762,88	12,6	188905,18	14,0
2 квартал	476456,02	39,7	360366,33	26,7
3 квартал	313948,7	26,2	342634,59	25,4
4 квартал	256773,58	21,4	456701,29	33,9
Итого	1198941,18	100	1348607,39	100

Как следует из таблицы, в I квартале расходы произведены в размере 14,0% от общего объема исполнения бюджета по расходам, в IV квартале объем расходов бюджета составил 33,9%.

В оценке исполнения бюджета применялись бюджетные коэффициенты.

Коэффициент ритмичности исполнения бюджета по расходам равен 0,91 (14,0+26,7+25,4+25/100) коэффициент ритмичности исполнения бюджета по доходам 1,04 (12,6+39,7+26,2+25/100).

Уровень автономии бюджета района, т.е. независимости от внешнего финансирования, показывающий долю собственных доходов в общей сумме доходов бюджета, составляет 0,19 или 19%.

Значение коэффициента автономии по сравнению с прошлым годом увеличилось на 5 процентных пунктов, при этом коэффициент внешнего финансирования соответственно снижается на указанное числовое значение.

Коэффициент бюджетного покрытия показывает, в какой степени расходы покрываются доходами. Коэффициент бюджетного покрытия в 2014 г. снизился по сравнению с 2013 годом на 44,9 процентных пункта и составил 88,9%.

Расчет коэффициента бюджетной результативности показал, что сумма доходов на 1 жителя района в 2014 г. ( 20,56 тыс. руб.) по сравнению с 2013 г. (23,23 тыс. руб.) снизилась на 2,67тыс. руб.

Расчет коэффициента бюджетной обеспеченности показывает, что сумма расходов на 1 жителя района в 2014 г. (23,13 тыс. руб.) по сравнению с 2013 г. возросла на 5,77 тыс. руб.

III. Исполнение доходной части бюджета МО "Кабанский район"

Решением Совета депутатов МО "Кабанский район" от 20.12.2013 г. №133 «О бюджете МО "Кабанский район" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» на 2014 год общий объем доходов утвержден в сумме 797693,6 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления из республиканского бюджета в сумме 546595,5 тыс. руб., налоговые и неналоговые доходы бюджета в сумме 251098,1 тыс. руб. (31,5% от суммы всех доходов.)

В течение 2014 года плановые показатели бюджета муниципального образования "Кабанский район" 6 раз уточнялись на основании решений Совета депутатов. При этом общий объем доходов увеличен на 445229,9 тыс. руб. (или 55,8%) по сравнению с первоначально утвержденным объемом доходов.

Таблица 5

Соотношение первоначального прогноза и уточненного

прогноза доходов бюджета

Показатели	Решение от 14.12.2012 № 67		Решение от 13.12.2013 № 131		отклонения
	тыс. рублей	структура	тыс. рублей	структура	гр.4-гр.2	г.6/гр.2*100
1	2	3	4	5	6	7
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА, ВСЕГО	797 693,6	100,0	1 242 923,5	100,0	445 229,90	55,8
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	251 098,10	31,5	252 254,2	20,3	1 156,10	0,5
Налог на доходы физических лиц	205 540,00	25,8	199 669,50	16,1	-5 870,50	-2,9
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (акцизы)	2 300,00	0,3	2 277,90	0,2	-22,10	-1,0
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	22 523,00	2,8	22 540,00	1,8	17,00	0,1
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	21 963,00	2,8	21963	1,8	0,00	0,0
Единый сельскохозяйственный налог	260,00	0,0	277	0,0	17,00	6,5
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	300,00	0,0	300	0,0	0,00	0,0
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	3 000,00	0,4	7 890,00	0,6	4 890,00	163,0
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	7 667,00	1,0	9 035,70	0,7	1 368,70	17,9
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	2 500,00	0,3	2500	0,2	0,00	0,0
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ (РАБОТ) И КОМПЕНСАЦИ ЗАТРАТ РАЙОНА	0,00	0,0	30,30	0,0	30,30
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	2 120,00	0,3	2 660,80	0,2	540,80	25,5
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	4 998,10	0,6	5200	0,4	201,90	4,0
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	450,00	0,1	450	0,0	0,00	0,0
БЕЗВОЗМЕЗНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	546595,5	68,5	990669,3	79,7	444 073,80	81,2

В результате внесения уточнений доля налоговых и неналоговых доходов сократилась на 11,2 процентных пункта за счет соответственного увеличения доли безвозмездных поступлений.

В целом объем поступлений налоговых и неналоговых доходов в течении года уточнен на 0,5%. Наиболее значительного увеличения по сравнению с первоначальным бюджетом в относительном выражении достигли следующие виды доходов:

- госпошлина – в 2,6 раза;

-доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципальных районов –на 47,3%.

Плановые поступления доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности увеличены на 17,9%, за счет доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки; при этом снижен план по поступлению доходов от сдачи в аренду имущества и план поступлений части прибыли МУП. Кроме того, в меньшую сторону скорректированы поступления по налогу на доходы физических лиц и налоги на товары, реализуемые на территории РФ (акцизы).

По сравнению с аналогичным периодом 2013 года рост поступлений собственных доходов бюджета в объеме 35120,3 тысяч рублей (18,6%) достигнут за счет роста объема налоговых доходов на 38208,5 тысяч рублей (23%). При этом поступления неналоговых доходов снижены на 3088,16 тысяч рублей (13,8%).

Плановые поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета исполнены на 88,76%. Наиболее низкое исполнение по следующим поступлениям: акцизы на нефтепродукты – 80,2% от запланированного объема, плата за пользование природными ресурсами – 82,1%, доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности – 86,3%, налог на доходы физических лиц – 86,9%, прочие неналоговые доходы – 43,8%.

Контрольно-счетной палатой проведен анализ полноты поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района. В рамках исполнения мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства в районе произведен большой объем работ по строительству жилья и объектов инфраструктуры. Структурными подразделениями Администрации МО "Кабанский район" и поселениями района заключены контракты с 11 строительными организациями на общую сумму 577449,2 тысяч рублей. Фактически в 2014 году оплачено контрактов на сумму 454236,1 тысяч рублей. В связи с тем, что в 2014г. Администрацией МО "Кабанский район" и ее структурными подразделениями не была проведена работа по постановке на налоговый учет по месту поведения строительных организаций, недополученный доход от поступлений НДФЛ в бюджет МО "Кабанский район" составил 1493,0 тысяч рублей.

В ответ на запрос КСП об объеме задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет МО «Кабанский район» финансовым управлением была предоставлена информация, полученная от МРИ ФНС № 8 по РБ об объеме задолженности по налогам в общей сумме 17920 тыс. рублей. Согласно справке, представленной МКУ УГИ и ЗО, задолженность по неналоговым доходам составляет 5276,02 тыс. рублей, в том числе: аренда имущества – 776,02 тыс. рублей; аренда земли – 4500 тыс. рублей. Дополнительные поступления в доход бюджета района могли быть обеспечены в результате принятия более действенных мер по погашению имеющейся задолженности по неналоговым доходам.

В 2014 году в доход бюджета перечислены безвозмездные поступления в сумме 975049,58 тыс. руб., что на 204445 тыс. руб., или на 17,3% ниже соответствующего показателя доходов бюджета 2013 г. Фактическое исполнение плановых назначений по безвозмездным поступлениям составило 99,9%.

IV. Исполнение расходной части бюджета МО "Кабанский район".

Решением о бюджете МО "Кабанский район" на 2014 год главными распорядителями бюджетных средств определены 9 структурных подразделений Администрации МО "Кабанский район" и органов местного самоуправления МО "Кабанский район".

Расходы бюджета муниципального образования "Кабанский район" за 2014 год исполнены на 85% от утвержденного плана (1 587 029,57тыс. руб.) и составили 1 348 607,39 тыс. руб., что выше расходов 2013 года на 326315,3 тыс. руб. (31,9%).

В течение года расходная часть бюджета корректировалась 6 раз и в итоге первоначально утвержденные назначения увеличены решениями Совета депутатов МО "Кабанский район" на 834193,2 тыс. руб. (или на 8,7%).

Проверкой соответствия показателей, представленных в отчете Финансового управления об исполнении бюджета МО "Кабанский район" за 2014 год (ф.0503317) бюджетным назначениям, утвержденным решением о бюджете, сводной бюджетной росписью, установлено, что финансирование расходов велось в пределах объемов бюджетных обязательств по сводной бюджетной росписи, в которую по отдельным целевым статьям расходов вносились уточнения. Расхождений в отчете об исполнении бюджета МО "Кабанский район" за 2014 год и бюджетных назначений, представленных сводной бюджетной росписью, не выявлено.

Фактическое исполнение 2014 г. к факту 2013 г. увеличилось на сумму 326315,3 тысяч рублей. Увеличение произошло за счет разделов «Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 395150,6 тысяч рублей (61,3%) и «Культура» - на 40456,2 тысяч рублей (45,2). Расходы на обслуживание муниципального долга увеличились на 228,5 тысяч рублей (19,4%). По всем остальным разделам наблюдается снижение объема расходов.

Удельный вес отдельных расходов бюджета в общей структуре расходов за отчетный год к аналогичным показателям 2013 г. претерпел изменения за счет значительного, на 28,4 процентных пункта, увеличения доли расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство».

На социальную сферу (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт) направлено 56,7% или 764046,06 тыс. руб. от общей суммы расходов. По сравнению с предыдущим отчетным периодом расходы на социальную сферу возросли незначительно – на 288,26 тысяч рублей.

Данные об исполнении в 2014 году бюджетных обязательств по разделам классификации расходов бюджета МО "Кабанский район" представлены в таблице:

Таблица 6

Анализ расходов за 2014 год по разделам классификации расходов бюджета

(тыс. рублей)

Код	Наименова-ние разделов и подразделов	Перво-началь-ный бюджет (Решение от 14.12.2012 г. №67)	Утверждено решением Совета депутатов в ред. От 13.12.13г.№ 131	Уточнен-ная сводная бюджет-ная роспись,	Исполнено		% исполнения к уточненному плану	структура
					в 2013 г.	в 2014 г.		факт 2013г.	факт 2014г.
0100	Общегосударст-венные вопросы	88844,2	60091,2	60091,2	72 422,80	55837,1	92,9	7,08	4,14
0400	Национальная экономика	5847,8	67880,6	67787,3	76 484,50	65987,0	97,3	7,48	4,89
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	3314,9	658778,3	644539,4	37 241,30	432391,9	67,1	3,64	32,06
0600	Охрана окружающей среды				2 816,60			0,28	0
0700	Образование	574636,0	679232,1	679412,5	692 417,70	666821,0	98,2	67,73	49,45
0800	Культура, кинематография	50964,5	89576,8	89576,8	44 322,10	84778,3	94,6	4,34	6,29
0900	Здравоохране-ние				3 547,10			0,35	0
1000	Социальная политика	3648,8	6852,8	6852,9	9 265,10	6383,0	93,1	0,91	0,47
1100	Физическая культура и спорт	9237,5	6244,4	6063,8	14 205,80	6063,8	100	1,39	0,45
1300	обслуживание государствен-ного и муниципаль- ного долга	1503,9	1180,2	1180,2	951,70	1180,1	100	0,09	0,09
1400	Межбюджетные трансферты	29171,0	31525,5	31525,5	68 617,40	29165,2	92,5	6,71	2,16
	Итого расходов	767168,6	1601361,9	1587029,6	1022292,1	1348607,4	85,5	100,0	100

Бюджет МО «Кабанский район» исполнен по расходам в сумме 1348607,4 тыс. руб. или на 85,5%к плановым назначениям (бюджетная роспись предусматривает расходы в сумме 1587029,6 тыс. руб.) Менее 95% к плановым назначениям исполнены расходы по следующим разделам:

«Общегосударственные вопросы», «Социальная политика» и «Межбюджетные трансферты» - в связи с низким исполнением доходной части бюджета.

«Жилищно-коммунальное хозяйство» - в связи с неисполнением мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного строительства».

В сравнении с показателями 2013 года, в отчетном периоде расходы по КОСГУ уменьшились практически по всем наименованиям. Увеличение произошло по КОСГУ: 310 «Увеличение стоимости основных средств», 230 «Обслуживание государственного (муниципального) долга», 290 «Прочие расходы».

Таблица 7

Анализ исполнения бюджета в разрезе КОСГУ

(тыс. руб.)

Код	Наименование расходов	Факт 2013г.	Факт 2014г.	Отклоне	Уд.вес в общей структуре расходов
				-ния	2013г.	2014г.
210	Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда	107010,01	106159,5	-850,5	10,5	7,9
220	Оплата работ, услуг	17458,26	8155,8	-9302,4	1,7	0,6
230	Обслуживание государственного (муниципального) долга	951,66	1180,1	228,5	0,1	0,1
240	Безвозмездные перечисления организациям	669411,17	653877,5	-15533,7	65,5	48,5
250	Безвозмездные перечисления бюджетам	144777,97	94114,2	-50663,8	14,2	7,0
260	Социальное обеспечение	12953,75	9777,2	-3176,6	1,3	0,7
290	Прочие расходы	2777,96	3258,9	481,0	0,3	0,2
310	Увеличение стоимости основных средств	62584,54	469192,0	406607,4	6,1	34,8
340	Увеличение стоимости материальных запасов	4366,82	2892,1	-1474,7	0,4	0,2
	Итого	1022292,1	1348607,4	326315,2	100,0	100,0

В 2014 году произошло изменение структуры расходов КОСГУ за счет значительного увеличения доли расходов по КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств».

Существенно увеличилась кредиторская задолженность бюджета муниципального образования "Кабанский район". В соответствии с отчетными данными, по состоянию на 01.01.2015г. года ее объем составил 21336,4 тыс. руб., что превысило уровень 2014года в 1,9 раза, или на 10159,5 тысяч рублей.

В результате проведенной Контрольно-счетной палатой проверки законности и правомерности формирования, своевременности и полноты учета кредиторской и дебиторской задолженности участниками бюджетного процесса за 2014 год выявлено наличие несанкционированной кредиторской задолженности, не принятой к учету по причине отсутствия лимитов бюджетных обязательств. Всего по акту проверки несанкционированная кредиторская задолженность составила 904 624,71 руб. Следует учесть, что это только часть несанкционированной задолженности перед 6 организациями. Сведения о полном ее объеме во всех бюджетных учреждениях у главных администраторов средств отсутствуют.

Необходимо отметить, что выявленная несанкционированная кредиторская задолженность образовалась не только за период 2014 года, но и за выполненные работы прошлых лет, однако в годовой бюджетной отчетности просроченная кредиторская задолженность, в нарушение ст.1121 Бюджетного кодекса РФ, отсутствовала.

Значительный объем кредиторской задолженности может негативно сказаться на исполнении бюджета МО "Кабанский район" в 2015году.

В 2014 году направление ассигнований из бюджета МО "Кабанский район" по основным разделам, подразделам классификации расходов бюджета характеризовалось следующим.

Раздел 01 00 «Общегосударственные расходы»

Уточненной сводной бюджетной росписью по разделу 01 «Общегосударственные вопросы», бюджетные назначения предусматривались в размере 60 091,2 тыс. руб.

Кассовое исполнение расходов бюджета по разделу составило 55 837,1

тыс. руб. или 92,9% от утвержденных бюджетных назначений. Исполнение расходной части бюджета по данному разделу, в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета на 2014 год, осуществляли 5 главных распорядителей бюджетных средств. На Администрацию МО "Кабанский район" сводной бюджетной росписью предусмотрено 81,3% расходов от общего объема расходов, предусмотренных по данному разделу.

В целом по разделу в 2014 году по сравнению с уровнем 2013 года расходы снижены на 16585,7 тысяч рублей. Снижение расходов произошло практически по всем подразделам, кроме подраздела 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора», где наблюдается увеличение объема расходов в сумме 526,6 тысяч рублей.

Наибольший удельный вес в общем объеме кассовых расходов по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в 2014 году составили расходы по подразделу «Другие общегосударственные вопросы» – 49,7%, расходы на функционирование местных администраций – 28,4%.

По разделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления», расходы исполнены в сумме 1780,7 тыс. руб., или 97,8% от общего объема расходов, предусмотренных по данному подразделу. Распорядителем средств по данному подразделу являлась Администрация МО "Кабанский район".

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления» расходы исполнены в сумме 2546,4 тыс. рублей или 95,1% от утвержденных назначений. Распорядителем средств по данному подразделу являлся Совет депутатов МО "Кабанский район".

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы направлены на обеспечение деятельности аппарата администрации МО "Кабанский район". Исполнение расходов по данному подразделу составило 15569,3 тыс. руб. или 91,2% от утвержденных показателей.

Расходы по подразделу 0105 «Судебная система» осуществляются за счет средств субвенции на составление списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ. Исполнены в объеме 6,2 тыс. руб., или 100% к плановым назначениям.

Бюджетные назначения по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» исполнены в размере 7356,1 тыс. руб. или 99,7% от утвержденных показателей. Средства бюджета направлены на обеспечение деятельности Финансового управления Администрации МО "Кабанский район исполнение составило 5871,7 тыс. рублей и Контрольно-счетной палаты МО "Кабанский район" – исполнение составило 1484,4 тыс. руб. или 99,7% от утвержденных назначений.

Расходы по подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» исполнены в размере 1009,3 тыс. руб., что составляет 99,7% от утвержденных бюджетных назначений. Распорядителем средств по данному подразделу являлись Администрация МО "Кабанский район" и Финансовое управление Администрации МО "Кабанский район".

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» бюджетные назначения исполнены в сумме 27569,3 тыс. руб. или 92,2% от уточненного плана.

По рассматриваемому подразделу включены расходы на осуществление государственных полномочий по хранению, формированию, учету и использованию архивного фонда Республики Бурятия – 602,3 тыс. рублей; по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству в Республике Бурятия – 1656,5 тыс. рублей; по образованию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав в Республике Бурятия – 828,3 тыс. рублей; по созданию и организации деятельности административных комиссий – 115,6 тыс. рублей; по уведомительной регистрации коллективных договоров – 114,8 тыс. рублей; расходы на содержание и обеспечение деятельности МБУ ЦХТО 12936,5 тыс. рублей. Кроме того, включены расходы на реализацию муниципальных целевых программ, по уплате налога на имущество, на развитие общественной инфраструктуры, на осуществление расходов, выделенных за счет средств резервных фондов.

Раздел 04 00 «Национальная экономика»

Расходы по разделу составили 65978,0 тыс. рублей при утвержденной бюджетной росписью сумме расходов 67787,2 тыс. рублей, что составляет 97,3%. Удельный вес расходов раздела в общем объеме расходов бюджета составил 4,9%. Исполнение расходов бюджета по разделу «Национальная экономика» в 2014 году осуществляли 3 главных распорядителя средств бюджета – Администрация МО "Кабанский район", Комитет жилищно-коммунального хозяйства и строительства Администрации МО "Кабанский район", Управление градостроительства, имущественных и земельных отношений Администрации МО "Кабанский район.

Средства по данному разделу направлялись на:

- расходы на обеспечение функций органов местного самоуправления – 1657,7 тыс. рублей;

- расходы на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений – 737,5 тыс. рублей;

- расходы на мероприятия по землеустройству и землепользованию – 511,7 тыс. рублей;

- осуществление отдельного государственного полномочия по поддержке сельскохозяйственного производства – 3783,3 тыс. рублей;

- содержание автомобильных дорог общего пользования – 444,7 тыс. рублей;

- расходы на оформление технических планов для постановки объектов бесхозяйного недвижимого имущества на кадастровый учет – 264,3 тыс. рублей;

- расходы на строительство объектов транспортной и энергетической инфраструктуры, туристско-рекреационного и автотуристских кластеров – 1759,75 тыс. рублей;

- приобретение специальной техники за счет средств Резервного фонда непредвиденных расходов ПРБ – 17394,4 тыс. рублей;

- обеспечение транспортной доступности населенных пунктов за счет средств Резервного фонда предупреждения ЧС ПРБ – 764,4 тыс. рублей;

- Расходы на реализацию мероприятий федеральной целевой программы "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018 годы)" – 37323,5 тыс. рублей.

Раздел 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Расходы по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство» за 2014г. составили 432391,9 тыс. руб. По сравнению с 2013 г. расходы увеличились на 395150,6 тыс. руб. Исполнение к уточненной росписи составило 67,1%.

Наибольшую долю расходов составляли расходы на осуществление мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного строительства в рамках 185-ФЗ, которые произведены в объеме 414975,4 тыс. рублей.

Удельный вес расходов жилищно-коммунального хозяйства в расходах района составляет 32,1%.

Исполнение расходов осуществляли: – Администрация МО "Кабанский район", Комитет ЖКХ и строительства Администрации МО "Кабанский район», Управление градостроительства, имущественных и земельных отношений Администрации МО "Кабанский район».

Раздел включает подразделы: «Жилищное хозяйство» (удельный вес расходов в структуре ЖКХ – 96%), «Коммунальное хозяйство» (удельный вес расходов в структуре ЖКХ – 3,4%), «Благоустройство» (удельный вес расходов в структуре ЖКХ – 0,04%), «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства (удельный вес расходов в структуре ЖКХ – 0,5%).

Расходы на содержание аппарата управления комитета ЖКХ и строительства составили 2292,7тыс. рублей, или 99,1% к утвержденным назначениям. Кроме того из средств данного раздела профинансированы следующие расходы:

- на развитие общественной инфраструктуры, на капитальный ремонт, реконструкцию, строительство объектов образования, физической культуры и спорта, культуры, дорожного хозяйства, ЖКХ – 14198,5 тыс. руб.;

- развитие водоснабжения в сельской местности – 264,4 тыс. руб.;

- реализация РЦП «Развитие агропромышленного комплекса и сельских территорий в РБ» - 5110,0 тыс. руб.

Раздел 07 00 «Образование»

Расходы раздела «Образование» традиционно занимают наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета. В 2014 году доля расходов отрасли составила 49,4%. Плановые назначения в соответствии с уточненной бюджетной росписью составили 679412,5 тыс. рублей и исполнены на 98,15% в сумме 666821,03 тыс. рублей. По сравнению с 2013 годом расходы по отрасли снизились на 25596,7 тыс. рублей или на 3,8%.

Кассовые расходы по подразделу 0701 «Дошкольное образование» составили 157190,6 тыс. руб. (97,9% уточненного бюджета), что ниже расходов аналогичного периода прошлого года на 21238,1 тыс. руб., или на 13,2%. Расходы на 1 ребенка составили 52,9 тыс. рублей, что ниже уровня показателя предыдущего года на 7,5%.

По подразделу «Общее образование» кассовые расходы составили 454926,9 тыс. руб., или 98,4% от уточненного бюджета, что на 4854,3 тыс. руб. или 1,1% меньше бюджетных назначений 2013 г. В расчете на 1 учащегося общеобразовательного учреждения расходы в 2014 г. составили 62,2 тыс. рублей. По сравнению с уровнем предыдущего года показатель уменьшился на 3,2%.

Кассовые расходы по подразделу «Молодежная политика и оздоровление детей» составили 7032,6 тыс. руб. и исполнены на 100%.

Расходы по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» в 2014 г. составили 47670,9 тыс. руб. и направлены на:

- содержание аппарата МКУ «Районное управление образования» – 3018,9 тыс. руб.;

- обеспечение деятельности подведомственных учреждений - учебно-методические кабинеты, централизованные бухгалтерии, группы хозяйственного обслуживания, учебные фильмотеки, межшкольные учебно- производственные комбинаты, логопедические пункты централизованной бухгалтерии – 20500,4 тыс. рублей;

-межбюджетные трансферты на возмещение затрат, связанных с переводом из штатных расписаний МОУ отдельных должностей на финансирование из местных бюджетов – 24000,8 тыс. рублей;

- исполнение МЦП «Развитие физической культуры и детского спорта на 2013-2017 годы» - 232,7 тыс. рублей;

- исполнение МЦП "Одаренные дети на 2013-2017 годы" – 83,1 тыс. рублей.

Раздел 08 00 « Культура и кинематография»

По разделу «Культура и кинематография» исполнение по расходам составило 84778,3тыс. руб., или 94,6% к утвержденным назначениям на год. Средства раздела были выделены 3 главным распорядителям бюджетных средств.

Расходы за отчетный период по Комитету по культуре составили 40582,3 тыс. руб., или 95% к годовым назначениям, в том числе за счет межбюджетных трансфертов поселений на исполнение части полномочий – 11042,9 тыс. рублей.

Исполнение бюджета по расходам составило: на содержание аппарата управления МКУ «Комитет по культуре делам молодежи» - 1309,1 тыс. рублей.

По разделу «Культура и кинематография» в 2014 году была профинансирована муниципальная целевая программа "Развитие материально-технической базы физической культуры и спорта в МО "Кабанский район" на 214 год" в объеме 2074,8 тыс. рублей, исполнение 100%.

Раздел 10 00 «Социальная политика»

Расходы по разделу «Социальная политика» за 2014 год составили 6382,9 тыс. руб., или 93,1% к уточненному бюджету. По сравнению с уровнем 2013 г. расходы уменьшились на 42%.

Исполнение расходов осуществляло три ГРБС: Администрация МО "Кабанский район", Комитет по культуре и делам молодежи Администрации МО "Кабанский район",Финансовое управление Администрации МО "Кабанский район".

Расходы по подразделу «Пенсионное обеспечение» составили 2186,4 тыс. рублей, по подразделу «Социальное обеспечение населения» - 4196,5 тыс. рублей.

В составе расходов раздела были профинансированы:

- Федеральная целевая программа "Социальное развитие села – 995,6 тыс. рублей,

- муниципальная целевая программа "Жилище" за счет средств бюджетов всех уровней – 3045 тыс. рублей,

Расходы на социальное обеспечение за счет средств резервного фонда финансирования непредвиденных расходов составили 156,0 тыс. рублей.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

Расходы по разделу составили 6063,8 тыс. рублей, исполнение 100%. По сравнению с уровнем 2013 года расходы уменьшились на 8142,0 тыс. рублей

В составе расходов раздела профинансированы расходы по следующим подразделам: 1101 «Физическая культура» - 945,5 тыс. рублей, 1102 «Массовый спорт» - 3964,7 тыс. рублей; 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» - 1153,6 тыс. рублей.

Расходы на содержание аппарата управления МКУ «Комитет по спорту» составили 1150,2 тыс. рублей; расходы на содержание инструкторов по физической культуре и спорту – 3263,7 тыс. рублей, на проведение физкультурно-оздоровительной работы и спортивных мероприятий – 945,5 тыс. рублей; на оплату срочных договоров спортсменов-инструкторов для подготовки к участию в Летних Республиканских Сельских играх – 401,0 тыс. рублей.

Раздел 13 00 «Обслуживание муниципального долга»

Объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2014 году установлен в размере 1180,2 тыс. рублей. Фактические расходы в 2014 году на обслуживание муниципального долга составили 1180,1 тыс. рублей. По сравнению с 2013 годом расходы увеличились на 228,5 тыс. рублей. Исполнение по расходам на обслуживание муниципального долга составило 99,99 % от плановых назначений.

Раздел 14 00 «Межбюджетные трансферты»

Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» составили 29165,2 тыс. рублей, исполнение 92,5%. По сравнению с 2013 годом объем межбюджетных трансфертов уменьшился на 39452,2 тыс. рублей (в 2,3 раза) Доля расходов в бюджете района – 2,2%.

Расходы раздела включают:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – 5361,9 тыс. рублей;

- прочие межбюджетные трансферты – 23803,3 тыс. рублей.

V. Муниципальные программы

Согласно Решения сессии Совета депутатов МО «Кабанский район» №192 от 19.12.2014 г. «О внесении изменений в решение «О бюджете МО «Кабанский район» на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета МО «Кабанский район» на 2014 г., расходы на реализацию ведомственных и муниципальных программ утверждены в общем объеме 16888,7 тыс. рублей, исполнение составило 92,7%. Расходы на исполнение программ составили 1,2% к общему объему расходов бюджета на 2014 г.

В перечень финансируемых ведомственных и муниципальных программ по состоянию на декабрь 2014 года было включено 12 муниципальных целевых программ.

Постановлением Администрации МО "Кабанский район" № 239 от 27.01.2015г. «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ» утвержден порядок и методика оценки эффективности реализации муниципальных программ. В соответствии с указанным порядком, ответственным исполнителем программ до 1 апреля подготавливается годовой отчет о ходе реализации и оценке эффективности муниципальной программы. Годовой отчет направляется в отдел инвестиций, экономики и туризма, где рассматривается и анализируется, после чего подлежит размещению на официальном сайте Администрации МО "Кабанский район". Фактически по состоянию на 01.05.2015 года информация об исполнении муниципальных программ, представленная в отдел инвестиций, экономики и туризма, содержит только данные о плановых и фактических бюджетных ассигнованиях, выделенных на реализацию программ. В нарушение указанного постановления, не представлены сведения о результатах, достигнутых за отчетный период, о выполнении или невыполнении мероприятий, отсутствует анализ факторов, повлиявших на ход реализации муниципальных программ. Оценка эффективности муниципальных программ не производилась. Перечисленные факты позволяют сделать вывод, что исполнительно-распорядительным органом не обеспечен контроль реализации и оценки эффективности муниципальных программ.

VI. Источники финансирования дефицита бюджета

Согласно решению Совета депутатов № 171 от 25.06.2014г. «О внесении изменений в решение «О бюджете муниципального образования "Кабанский район" на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», верхний предел муниципального долга муниципального образования "Кабанский район" на 1 января 2015 года не должен превышать 89135,3 тыс. рублей. Предельный объем муниципального долга в течении 2013 года не должен превышать 94280,4 тыс. рублей. Предельный объем муниципального долга соответствует нормам ст.107 Бюджетного кодекса РФ. Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга соответствует нормам ст. 111 Бюджетного кодекса РФ. Структура долговых обязательств МО "Кабанский район" соответствует структуре, предусмотренной статьей 100 БК РФ.

В 2014 году долговые обязательства, включенные в муниципальный долг, содержат обязательства по бюджетным кредитам, привлеченные в бюджет МО "Кабанский район" из республиканского бюджета.

Объем муниципального долга МО "Кабанский район" по состоянию на 01.01.2015г. составил 50070,7 тыс. рублей, по сравнению с 01.01.2014 его объем увеличился на 19545,7 тыс. рублей (на 64,0%). Такой значительный рост уровня долговой нагрузки свидетельствует об имеющихся проблемах в формировании и исполнении бюджета, что может осложнить в дальнейшем социально-экономическое развитие района.

VII. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных
администраторов бюджетных средств

В соответствии с п.1 и 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьи 29 Положения о бюджетном процессе в МО "Кабанский район" Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.

В Контрольно-счетную палату МО «Кабанский район» представлена бюджетная отчетность за 2014 г. 9 главными распорядителями (получателями) бюджетных средств.

В соответствии с п.3. ст.29 Решения Совета депутатов от 24.04.2013 № 91 «Об утверждении Положения «О бюджетном процессе МО "Кабанский район"» годовая бюджетная отчетность за 2014 год представлена в Контрольно-счетную МО «Кабанский район» всеми ГРБС своевременно.

В соответствии с п.11 Приказа Минфина РФ №191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» все главные распорядители (получатели) бюджетных средств обеспечили полноту состава бюджетной отчетности.

Проведенная внешняя проверка предоставила достаточные основания для выражения мнения о достоверности годовой бюджетной отчетности 8 ГРБС во всех существенных аспектах.

По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета нарушений при исполнении бюджета МО «Кабанский район» и составлении бюджетной отчетности за 2014 г не выявлено.

VII. Выводы.

1. Администрацией МО «Кабанский район» обеспечена своевременность и полнота предоставления годового отчета об исполнении бюджета МО «Кабанский район» за 2014 г.

Бюджет за 2014год исполнен:

- по доходам на сумму 1 198 941,2 тыс. руб., или на 96,5 % к утвержденному объему;

- по расходам на сумму 1348607,4 тыс. руб., или на 84,2% к утвержденному объему.

- профицит бюджета составил 149666,2 тыс. руб., или на 41,8% к утвержденному объему.

Показатели доходов, расходов и дефицита бюджета МО «Кабанский район», по результатам проверки Контрольно-счетной палаты, соответствуют числовым значениям отчета.

2. В ходе анализа представленного Отчета об исполнении бюджета за 2014 год установлено, что утвержденные бюджетные назначения, отраженные в Отчете не соответствуют показателям, утвержденным Решением Совета депутатов МО «Кабанский район» от 20.12.2013 г. №133 «О бюджете МО «Кабанский район» на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (в ред. Решения № 192 от 19.12.2014 г.) в связи с сокращением в конце финансового года межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета, которые не уточнены Решением о бюджете.

Указанное обстоятельство не повлияло на достоверность Отчета об исполнении бюджета за 2014 год и соответствует положениям ст. 132, ст. 133 и ст. 217 БК РФ, а также Положению о бюджетном процессе в МО «Кабанский район».

3. Анализ полноты поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района показал, что в 2014г. Администрацией МО "Кабанский район" и ее структурными подразделениями не были использованы резервы по дополнительному привлечению поступлений налоговых доходов. В результате не постановки на налоговый учет по месту поведения работ организаций, осуществляющих работы по исполнению мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, недополученный доход от поступлений НДФЛ в бюджет МО "Кабанский район" составил 1493,0 тысячи рублей. Этот факт свидетельствует о преимущественном ориентировании на государственную бюджетную поддержку и отсутствии заинтересованности в поиске резервов расширения собственной доходной базы.

4. Задолженность по поступлениям налоговых платежей в бюджет составила 17920 тыс. рублей. Задолженность по неналоговым доходам составляет 5276,02 тыс. рублей, в том числе: аренда имущества – 776,02 тыс. рублей; аренда земли – 4500 тыс. рублей. Дополнительные поступления в доход бюджета района могли быть обеспечены в результате принятия более действенных мер по погашению имеющейся задолженности по неналоговым доходам.

5. Существенно увеличилась кредиторская задолженность бюджета муниципального образования "Кабанский район". В соответствии с отчетными данными, по состоянию на 01.01.2015г. года ее объем составил 21336,4 тыс. руб., что превысило уровень 2014года в 1,9 раза, или на 10159,5 тысяч рублей.

В результате проведенной Контрольно-счетной палатой проверки законности и правомерности формирования, своевременности и полноты учета кредиторской и дебиторской задолженности участниками бюджетного процесса за 2014 год выявлено наличие несанкционированной кредиторской задолженности, не принятой к учету по причине отсутствия лимитов бюджетных обязательств. Всего по акту проверки несанкционированная кредиторская задолженность составила 904 624,71 руб. Необходимо отметить, что выявленная несанкционированная кредиторская задолженность образовалась не только за период 2014 года, но и за выполненные работы прошлых лет, однако в годовой бюджетной отчетности просроченная кредиторская задолженность, в нарушение ст.1121 Бюджетного кодекса РФ, отсутствовала.

Значительный объем кредиторской задолженности может негативно сказаться на исполнении бюджета МО "Кабанский район" в 2015году.

6. Муниципальный долг района в течении отчетного периода не превышал верхний предел, установленный решением о бюджете. Объем муниципального долга МО "Кабанский район" по состоянию на 01.01.2015г. составил 50070,7 тыс. рублей, по сравнению с состоянием на 01.01.2014 его объем увеличился на 19545,7 тыс. рублей (на 64,0%). Как следствие столь значительного увеличения объема муниципального долга, в 2015 году сохранится высокая нагрузка на районный бюджет, связанная с обеспечением своевременного и полного возврата предоставленных бюджетных кредитов.

7. В 2014 г. средства бюджета МО «Кабанский район» направлены на

финансирование 12 муниципальных программ. Расходы на реализацию муниципальных программ утверждены в общем объеме 16888,7 тыс. рублей, исполнение составило 92,7%. Расходы на исполнение программ составили 1,2% к общему объему расходов бюджета на 2014 г. В нарушение Постановления Администрации МО "Кабанский район" № 239 от 27.01.2015г. «Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ», не произведена оценка эффективности муниципальных программ. Исполнительно-распорядительным органом не обеспечен контроль реализации и оценки эффективности муниципальных программ.

8. В соответствии с п.11 Приказа Минфина РФ №191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» все главные распорядители (получатели) бюджетных средств обеспечили полноту состава бюджетной отчетности. По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета нарушений при исполнении бюджета МО «Кабанский район» и составлении бюджетной отчетности за 2014 г не выявлено.

VIII. Предложения.

Исполнительно-распорядительному органу предлагается:

- Обеспечить исполнение мер, направленных на использование имеющихся резервов пополнения бюджета за счет налоговых и неналоговых доходов, за счет снижения задолженности по аренде муниципального имущества и земли;

- повысить качество управления муниципальными финансами в части обеспечения исполнения расходов в утвержденных объемах; принять меры по санкционированию реальной кредиторской задолженности путем принятия в бухгалтерский учет учреждений; по сокращению кредиторской задолженности;

- обеспечить контроль реализации и оценки эффективности муниципальных программ;

Контрольно-счетная палата МО "Кабанский район" считает, что вопрос об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Кабанский район" за 2014 год может быть рассмотрен на очередной сессии Совета депутатов МО "Кабанский район".

Председатель Контрольно-счетной палаты
МО "Кабанский район" РБ
О.Г. Амеженко

---

Количество показов: 2659 Дата создания: 01.07.2015 14:54:28 Дата изменения: 01.07.2015 14:57:20

---