МО "Кабанский район"

13 июля 2018

Заключение на Отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Кабанский район" за 2017 год.

с.Кабанск 27.04.2018 г.

Заключение Контрольно-счетной палаты МО "Кабанский район" на Отчет об исполнении бюджета муниципального образования «Кабанский район» (далее – Заключение Контрольно-счетной палаты) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Кабанский район», Положением о Контрольно-счетной палате МО "Кабанский район", иными правовыми актами Российской Федерации, Республики Бурятия, муниципального образования «Кабанский район».

Рассмотрев годовой отчет об исполнении бюджета МО "Кабанский район" за 2017 год, Контрольно-счетная палата МО "Кабанский район" отмечает:

I. Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты подготовлено с учетом результатов внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета МО "Кабанский район", проведенной в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Исполнение бюджета района обеспечивалось органами местного самоуправления МО "Кабанский район", структурными подразделениями Администрации МО "Кабанский район" на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана, организация исполнения бюджета МО "Кабанский район" была возложена на финансовый орган – МКУ Финансовое управление Администрации МО "Кабанский район".

МКУ Финансовое управление Администрации МО "Кабанский район" представило в Контрольно-счетную палату отчет об исполнении бюджета МО "Кабанский район" за 2017 г. на бумажном носителе и в электронном виде в срок, предусмотренный статьей 23 Положения о бюджетном процессе в МО "Кабанский район".

Одновременно с Отчетом представлена бюджетная отчетность по формам, установленным п. 11.2 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. №191н (далее – Инструкция №191н):

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140);

Баланс исполнения бюджета (ф. 0503120);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117);

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123);

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

Пояснительная записка (ф. 0503160);

Данные, представленные в Отчете об исполнении бюджета за 2017 год, в основном согласуются с данными, отражёнными в годовой отчетности главных распорядителей бюджетных средств.

Данные отчета об исполнении бюджета за 2017 год, представленного Финансовым управлением МО "Кабанский район" соответствуют данным Управления Федерального казначейства по республике Бурятия.

При подготовке заключения также использованы материалы экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой в 2017 году.

В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Кабанский район» на 2017-2019 годы, утвержденными Постановлением от 09 ноября 2016 г. № 1133, основной целью бюджетной политики является обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета МО «Кабанский район». Основные задачи бюджетной политики на отчетный период:

1. Обеспечение расходных обязательств источниками финансирования как необходимое условие реализации государственной политики.

2. Дальнейшая реализация принципа формирования бюджета МО «Кабанский район» на основе муниципальных программ с целью повышения обоснованности бюджетных ассигнований на этапе их формирования, обеспечения их большей прозрачности для общества и наличие более широких возможностей для оценки их эффективности.

Систематический анализ муниципальных программ и расходов на их реализацию должен быть дополнен системой ответственности за достижение поставленных целей взамен действующего контроля формального исполнения планов и объемов расходов на то или иное направление.

3. Обеспечение бюджетной устойчивости и экономической стабильности.

Данная общая задача включает в себя несколько составляющих:

- поддержание безопасного уровня дефицита и муниципального долга, предотвращая тем самым условия для возникновения финансовых кризисов;

- сохранение относительно постоянного уровня муниципальных расходов в условиях «взлетов и падений» бюджетных доходов;

- ограничение роста расходов бюджета МО «Кабанский район», не обеспеченных стабильными доходными источниками. Принятие новых расходных обязательств должно в обязательном порядке основываться на оценке прогнозируемых доходов бюджета МО «Кабанский район»;

- сохранение объема муниципального долга МО «Кабанский район» на экономически безопасном уровне, позволяющем обеспечивать привлечение заемных средств на условиях реальной возможности обслуживания и погашения данных обязательств. Сокращению уровня долговой нагрузки бюджета МО «Кабанский район».

4. Повышение качества предоставляемых населению муниципальных услуг.

Прежде всего, это относится к таким значимым для общества сферам как образование, культура, физическая культура и спорт.

5. Соблюдение принципа единства бюджетной системы Российской Федерации обеспечивается, в том числе, за счет применения единой классификации, единых перечней муниципальных услуг.

6. Реализация нового этапа развития межбюджетных отношений.

Повышение предсказуемости и прозрачности принципов и механизмов формирования и распределения межбюджетных трансфертов, в том числе распределение иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований решением о бюджете.

Основой для повышения эффективности предоставления межбюджетных трансфертов является совершенствование структуры и порядка их предоставления исходя из необходимости решения приоритетных задач социально-экономического развития. Стабильность и предсказуемость межбюджетного регулирования является основой повышения эффективности использования межбюджетных трансфертов.

7. Прозрачность и открытость бюджета и бюджетного процесса для общества.

8. Усиление муниципального внешнего и внутреннего финансового контроля за деятельностью органов местного самоуправления и других главных распорядителей бюджетных средств по обеспечению целевого и результативного использования бюджетных средств.

Для решения изложенных задач в очередном бюджетном периоде планировалось реализовывать следующие мероприятия:

1. Повышение качества муниципальных программ и расширение их использования в бюджетном планировании.

2. Повышение эффективности оказания муниципальных услуг

3. Обеспечение безусловного исполнения социальных Указов Президента, в том числе повышение заработной платы работникам муниципальных учреждений, исходя из параметров повышения, установленных в планах мероприятий изменений в отраслях социальной сферы («дорожных картах»).

4. Мониторинг деятельности муниципальных учреждений с целью оптимизации их расходов.

5. Повышение эффективности взаимоотношений с бюджетами муниципальных образований Кабанского района.

II. Общая характеристика исполнения бюджета МО "Кабанский район" за 2017 год.

2.1. Анализ изменений основных показателей бюджета в 2017 году.

В решение Совета депутатов МО "Кабанский район" от 23.12.2016 года №318 «О бюджете муниципального образования "Кабанский район" на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» в течении года 8 раз вносились изменения. (в редакции решений № 330 от 17.02.17 г., № 337 от 31.03.17, № 347 от 05.05.17, № 355 от 16.06.17, № 364 от 11.07.17, № 12 от 27.10.17. № 22 от 01.12.17 г. № 28 от 22.12.17.).

Таблица 1

Изменения основных параметров бюджета

(тыс. руб.)

Наименование	Первонач. бюджет (Решение от 23.12.2016 г. №318)	Уточ. бюджет в ред. Решения от 22.12.2017 г. № 28	Изменения, увеличение (+) уменьшение (-) (гр.3-гр.2)	То же, % (гр.3/гр.2)
1	2	3	4	5
Доходы всего, в том числе:	1 006 430,3	1 114 790,4	108 360,1	10,8
Безвозмездные поступления из республиканского бюджета (согласно статье 1 решения)	808 895,4	908 286,4	99 391,0	12,3
Доходы без учета безвозмездных поступлений из республиканского бюджета	197 534,9	206504,0	8 969,1	4,5
Расходы всего	1 006 430,3	1 139 489,4	133 059,1	13,2
Дефицит (-), профицит (+)	0	-24 699,0	24 699,0	-

Объем бюджета утвержденного в результате внесенных изменений увеличился:

По доходам на сумму 108360,1 тыс. руб., или на 10,8%, и составил 1114790,4 тыс. руб. Увеличение произошло на 91,7% за счет роста безвозмездных поступлений. Доходы бюджета без учета безвозмездных поступлений из республиканского бюджета увеличены на сумму 8969,1 тыс. руб., или на 4,5%, и составили 206504,0 тыс. руб.

По расходам - на сумму 133059,1 тыс. руб., или на 13,2%, и составил 1139489,4 тыс. руб.

Объем безвозмездных поступлений из республиканского бюджета увеличился в результате внесенных в республиканский бюджет изменений на 99391 тыс. руб., или на 12,3% и составил 908286,4 тыс. руб.

В первоначальной редакции бюджет был принят без дефицита, к концу года в результате уточнений сложился дефицит бюджета в объеме 24699 тыс. рублей. Источниками финансирования дефицита бюджета являлись остатки средств на счетах по учету средств бюджета, бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы, возврат бюджетных кредитов, предоставленных юридическим лицам из бюджета района.

Внесенные изменения в бюджетные назначения обусловлены в основном:

- необходимостью отражения в доходной и расходной части бюджета полученных средств от бюджетов других уровней, а также собственных доходов в объемах, отличных от показателей, которые были ранее запланированы;

- внутренним перераспределением бюджетных ассигнований в связи с уточнением расходных обязательств бюджета в ходе его исполнения.

Уточнения, внесенные в доходную базу районного бюджета на 2017 год, позволили скорректировать в сторону увеличения бюджетные назначения расходной части бюджета по всем отраслям бюджетной сферы. Уменьшение расходов произошло по разделу «Общегосударственные вопросы» - за счет распределения средств субсидии на развитие общественной инфраструктуры; "Национальная экономика" – за счет сокращения лимитов на модернизацию экономики монопрофильного муниципального образования «Городское поселение «Селенгинское».

В структуре расходов на 2017 год наибольший объем бюджетных ассигнований направлен на исполнение расходных обязательств в областях социальной сферы –786736,3тыс. руб., или 78,5%.

2.2. Анализ соответствия данных Отчета об исполнении бюджета основным показателям утвержденного бюджета на 2017 года

В ходе анализа представленного Отчета об исполнении бюджета за 2017 год установлено, что утвержденные бюджетные назначения, отраженные в Отчете не соответствуют показателям, утвержденным Решением Совета депутатов МО "Кабанский район" от 23.12.2016г. № 318 «О бюджете МО "Кабанский район" на 2016 годи на плановый период 2018-2019 годов» (в ред. решения от 22.12.2017 г. №28) в связи с уменьшением в конце финансового года межбюджетных трансфертов (субсидий) из республиканского бюджета, которые не уточнены Решением о бюджете. В соответствии со статьей 1 Решения о бюджете их объем на 2017 год установлен в сумме 908286,4 тыс. руб., а в Отчете, представленном исполнительно-распорядительным органом, безвозмездные поступления по графе «Утвержденные бюджетные назначения» отражены в размере 903145,84 тыс. руб., т.е. на 5140,6 тыс. руб. меньше.. Расходы, согласно утвержденному бюджету (в ред. от 22.12.2017 г.), составляют 1139489,4 тыс. руб., в годовом отчете по графе «Утвержденные бюджетные назначения» отражено – 1134348,83 тыс. руб.

Таблица 2

Расхождение основных параметров утвержденного бюджета и представленного Отчета

(тыс. руб.)

Объем плановых назначений	Уточненный бюджет в ред. Решения от 22.12.2017 г. № 28	Утвержденные назначения, отраженные в Отчете за 2017 год	Сумма расхождений (гр.3-гр.2)
1	2	3	4
Доходы всего, в том числе:	1 114 790,4	1 109 649,8	-5140,6
Безвозмездные поступления из республиканского бюджета	908 286,4	903 145,84	-5140,6
Расходы всего	1 139 489,4	1 134 348,83	-5140,6
Дефицит (-)	-24 699,0	-24 699,0	-

Таким образом, плановые показатели, как в доходной, так и в расходной частях бюджета, в Отчете об исполнении бюджета не соответствуют плановым показателям, утвержденным решением о бюджете на 2017 год, и снижены на 5140,6 тыс. руб. за счет снижения плановых показателей по безвозмездным поступлениям от других бюджетов бюджетной системы РФ.

Измененные плановые показатели по безвозмездным поступлениям из республиканского бюджета отражены в Отчете на основании данных Сводной бюджетной росписи МКУ Финансовое управление. Изменения в Сводную бюджетную роспись внесены после уточнения плановых показателей бюджета на 2017 год на основании уведомлений Министерства строительства и модернизации ЖКХ РБ № 273 от 13.12.2017г, № 279 от 15.12.2017г., № 280 от 15.12.2017г., № 297 от 21.12.2017 г.

Таблица 3

Исполнение основных параметров бюджета

(тыс. рублей)

Показатели	2016г. исполнено	Бюджет с учетом изменений в ред. Решения от 22.12.2017г. № 28	Плановые показатели в соответствии с Отчетом	Исполнено в 2017г.	% исполнения
					к уточн. бюджету	к показателям отчета
Доходы – всего, в т.ч	983076,6	1114790,4	1109649,8	1099865,2	98,7	99,1
Безвозмездные поступления	760858,4	908 286,4	903145,84	889740,6	98,0	98,5
Доходы без учета безвозм. поступлений	222218,1	206 504,0	206504	210124,6	101,8	101,8
Из них: налоговые	198679,2	177 133,2	177133,2	179898,9	101,6	101,6
Неналоговые	23538,9	29 370,8	29370,8	30225,73	102,9	102,9
Расходы, всего	979710,2	1139489,4	1134348,8	1109657,7	97,4	97,8
Дефицит (-) профицит (+)	3366,3	-24699	-24699	-9792,47	39,6	39,6

Бюджет района за 2017 год исполнен:

- по доходам на сумму 1 099 865,2 тыс. руб., или на 98,7% к утвержденному объему;

- по расходам на сумму 1 109 657,7 тыс. руб., или на 97,4% к утвержденному объему.

- Дефицит бюджета составил 9 792,47 тыс. руб., при утвержденном объеме дефицита бюджета 24 699 тыс. руб.

Исполнение бюджета района в 2017 г., как и в предыдущие годы, осуществлялось неравномерно в течение года, как по доходам, так и по расходам.

Таблица 4

Исполнение бюджета района по кварталам 2017 года

квартал	Доходы		Расходы
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1 квартал	232 332,95	21,1	235 811,10	21,3
2 квартал	331 506,47	30,1	326 610,03	29,4
3 квартал	219 111,02	19,9	219 017,88	19,7
4 квартал	316 914,75	28,8	328 218,65	29,6
Итого	1 099 865,19	100,0	1 109 657,66	100,0

Наиболее низкий удельный вес расходов в I и III кварталах – 21,3% и 19,7%. Во II и IV кварталах расходы произведены в размере 29,4% и 29,6% от общего объема исполнения бюджета по расходам.

В оценке исполнения бюджета применялись бюджетные коэффициенты.

Коэффициент ритмичности исполнения бюджета по расходам равен 0,95 (21,3+29,4+19,7+25)/100) коэффициент ритмичности исполнения бюджета по доходам 0,96 (21,1+30,1+19,9+25/100).

Уровень автономии бюджета района, т.е. независимости от внешнего финансирования, показывающий долю собственных доходов в общей сумме доходов бюджета, составляет 0,19 или 19%.

Значение коэффициента автономии по сравнению с уровнем 2016 года уменьшилось на 4 процентных пункта, при этом коэффициент внешнего финансирования соответственно увеличивается на указанное числовое значение.

Коэффициент бюджетного покрытия показывает, в какой степени расходы покрываются доходами. Коэффициент бюджетного покрытия в 2017 г. снижен по сравнению с 2016 годом на 1,2 процентных пункта и составил 99,1%.

Расчет коэффициента бюджетной результативности показал, что сумма доходов на 1 жителя района в 2017 г. (19,3тыс. руб.) по сравнению с 2016 г. (17,2 тыс. руб.) увеличилась на 2,1 тыс. руб.

Расчет коэффициента бюджетной обеспеченности показывает, что сумма расходов на 1 жителя района в 2017 г. (19,4 тыс. руб.) по сравнению с 2016 г. увеличилась на 2,3 тыс. руб.

III. Исполнение доходной части бюджета МО "Кабанский район"

Решением Совета депутатов МО "Кабанский район" от 23.12.2016г. №318 «О бюджете МО "Кабанский район" на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» общий объем доходов утвержден в сумме 1006430,3 тыс. руб., в том числе безвозмездные поступления из республиканского бюджета в сумме 808895,4 тыс. руб., налоговые и неналоговые доходы бюджета в сумме 197534,9 тыс. руб. (19,6% от суммы всех доходов.)

В течение 2017 года плановые показатели бюджета муниципального образования "Кабанский район" 8 раз уточнялись на основании решений Совета депутатов. При этом общий объем доходов увеличен на 108360,1 тыс. руб. (или 10,8%) по сравнению с первоначально утвержденным объемом доходов. В основном увеличение доходов произошло за счет безвозмездных поступлений – 91,7%.

Таблица 5

Соотношение первоначального прогноза и уточненного

прогноза доходов бюджета

Показатели	Решение от 23.12.2016 № 318		Решение от 22.12.2017 № 28		отклонения
	тыс. рублей	Структу-ра	тыс. рублей	Структу-ра	гр.4-гр.2	г.6/гр.2*100
1	2	3	4	5	6	7
Доходы бюджета, всего	1 006 430,3	100,0	1 114 790,4	100,0	108 360,1	10,8
Налоговые и неналоговые доходы	197 534,9	19,6	206 504,0	18,5	8 969,1	4,5
Налоги на прибыль, доходы	135 904,0	13,5	140 104,0	12,6	4 200,0	3,1
Налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории российской федерации)	8 846,9	0,9	9 349,4	0,8	502,5	5,7
Налоги на совокупный доход	25 513,0	2,5	21 566,0	1,9	-3 947,0	-15,5
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	24 670,0	2,5	20 500,0	1,8	-4 170,0	-16,9
единый сельскохозяйственный налог	543,0	0,1	706,0	0,1	163,0	30,0
налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	300,0	0,0	360,0	0,0	60,0	20,0
Государственная пошлина, сборы	8 744,0	0,9	6 113,8	0,5	-2 630,2	-30,1
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	9 569,0	1,0	14 995,0	1,3	5 426,0	56,7
Платежи при пользовании природными ресурсами	781,0	0,1	2 891,0	0,3	2 110,0	270,2
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсаци затрат района	0	0	15,7	0,0	15,7	-
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	450,0	0,0	3 082,0	0,3	2 632,0	584,9
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	7 377,0	0,7	6 721,9	0,6	-655,1	-8,9
Прочие неналоговые доходы	350,0	0,0	1 665,2	0,1	1 315,2	375,8
Безвозмездные поступления	808895,4	80,4	908 286,4	81,5	99 391,0	12,3

В результате внесения уточнений доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов снизилась на 1,1 процентных пункта за счет соответственного увеличения доли безвозмездных поступлений.

В целом объем поступлений налоговых и неналоговых доходов в течении года уточнен на 10,8 %. Наиболее значительного увеличения по сравнению с первоначальным бюджетом в относительном выражении достигли следующие виды доходов:

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – увеличение в 6,8 раза;

- прочие неналоговые доходы – увеличение в 4,8 раза.

- платежи при пользовании природными ресурсами – увеличение в 3,7 раза.

В абсолютном выражении наибольшее увеличение произошло по поступлениям налога на доходы физических лиц, которое составило 8969,1 тыс. рублей, или 4,5% от первоначально утвержденных значений.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности увеличены на 5426 тыс. рублей, или на 56,7% от первоначально утвержденных значений.

В меньшую сторону скорректированы плановые поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – на 16,9%; поступления государственной пошлины – на 30,1%; поступления штрафов, санкций, возмещений ущерба – на 8,9%.

По сравнению с аналогичным периодом 2016 года поступления собственных доходов бюджета снижены на 12093,5 тысяч рублей (5,4 %) . Снижение поступление обусловлено снижение поступлений налоговых доходов на 18780,3 тыс. рублей (9,5%). При этом объем поступлений неналоговых доходов увеличен на 6686,83 тыс. рублей (28,4%).

Плановые поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета исполнены на 101,8%. Плановые назначения не исполнены по следующим поступлениям:

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – при плановых показателях 20500 тыс. рублей поступления составили 20140 тыс. рублей, исполнение – 98,2%;

- Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - при плановых показателях 14995 тыс. рублей поступления составили 14945 тыс. рублей, исполнение – 99,7%;

Объем задолженности перед бюджетом МО "Кабанский район" по налогам по состоянию на 01.01.2018г. составил 11627,7 тыс. рублей. Согласно справке, представленной МКУ УГИ и ЗО, задолженность по неналоговым доходам составляет 15629,9 тыс. рублей, в том числе: аренда имущества – 3310,4 тыс. рублей; аренда земли – 12319,5 тыс. рублей. по сравнению с уровнем предыдущего года объем задолженности увеличился на 3755,45 тыс. рублей.

В 2017 году в доход бюджета перечислены безвозмездные поступления в сумме 889740,5 тыс. руб., что на 128882,2 тыс. руб., или на 16,9% выше соответствующего показателя доходов бюджета 2016 г. Фактическое исполнение плановых назначений по безвозмездным поступлениям составило 98,5%.

IV. Исполнение расходной части бюджета МО "Кабанский район".

Решением о бюджете МО "Кабанский район" на 2017 год главными распорядителями бюджетных средств определены 8 структурных подразделений Администрации МО "Кабанский район" и органов местного самоуправления МО "Кабанский район".

Расходы бюджета муниципального образования "Кабанский район" за 2017 год исполнены на 97,4% от утвержденного плана (1139489,4 тыс. руб.) и составили 1109657,66 тыс. руб., что выше расходов 2016 года на 129947,46 тыс. руб. (13,3%).

В течение года расходная часть бюджета корректировалась 8 раз и в итоге первоначально утвержденные назначения увеличены решениями Совета депутатов МО "Кабанский район" на 133059,1 тыс. руб. (или на 13,2%).

Расхождений в отчете об исполнении бюджета МО "Кабанский район" за 2017 год и бюджетных назначений, представленных сводной бюджетной росписью, не выявлено.

Фактическое исполнение 2017 г. к факту 2016 г. увеличилось на сумму 129947,42 тысячи рублей. Увеличение произошло по всем разделам, кроме следующих:

- по разделу "Национальная экономика" расходы снижены на 2898,4 тыс. рублей;

- "Обслуживание государственного и муниципального долга" – на 8,11 тысяч рублей .

Данные об исполнении в 2017 году бюджетных обязательств по разделам классификации расходов бюджета МО "Кабанский район" представлены в таблице:

Таблица 6

Анализ расходов за 2017 год по разделам классификации расходов бюджета

(тыс. рублей)

Код	Наименова-ние разделов и подразделов	Перво-началь-ный бюджет (Решение от 23.12.2016 г. №318)	Утверждено решением Совета депутатов в ред. От 22.12.17г.№ 28	Уточнен-ная сводная бюджет-ная роспись,	Исполнено		% исполнения к уточненному плану	структура
					в 2016г.	в 2017 г.		факт 2016г.	факт 2017г.
0100	Общегосударст-венные вопросы	97 666,50	75 475,5	75 164,44	64939,78	74 765,38	99,5	6,6	6,7
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность		1 944,13	1 944,13	0,00	1 837,74	94,5	0,0	0,2
0400	Национальная экономика	59 343,0	48 858,81	48 858,84	49 138 ,67	46 240,31	94,6	5,0	4,2
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	3 300,0	55 499,4	50 666,84	24 670, 55	47 799,88	94,3	2,5	4,3
0600	Охрана окружающей среды		1 640,1	1640,1		1639,9	100,0	0,0	0,1
0700	Образование	700 266,9	777 889,2	777889,25	695034 ,44	762 447,16	98,0	70,9	68,7
0800	Культура, кинематография	45 554,3	67 269,5	67 269,46	50 880, 14	67 235,64	99,9	5,2	6,1
1000	Социальная политика	35 146,8	42 948,0	42 951,09	30 537,75	39 971,10	93,1	3,1	3,6
1100	Физическая культура и спорт	5 251,4	6 433,7	6 433,69	5 280,30	6 385,43	99,2	0,5	0,6
1300	обслуживание государствен-ного и муниципаль- ного долга		4,4	4,45	12,56	4,45	100,0	0,0	0,0
1400	Межбюджетные трансферты	59 901,4	61 526,6	61 526,56	59 216,05	61 330,66	99,7	6,0	5,5
	Итого расходов	1006430,3	1139489,4	1134348,8	979710 ,23	1109657,7	97,8	100	100

Удельный вес отдельных расходов бюджета в общей структуре расходов за отчетный год к аналогичным показателям 2016 г. претерпел изменения за счет увеличения доли расходов по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство». Кроме того, в структуру расходов 2017 года включены разделы "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность", "Охрана окружающей среды"

На социальную сферу (образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт) направлено 78,9%. от общей суммы расходов, или 876039,33 тыс. руб. По сравнению с предыдущим отчетным периодом расходы на социальную сферу увеличены на 94306,7 тысяч рублей.

Бюджет МО «Кабанский район» исполнен по расходам в сумме 1109657,7 тыс. руб. или на 97,8% к плановым назначениям (бюджетная роспись предусматривает расходы в сумме 1134348,8 тыс. руб.) Менее 95% к плановым назначениям исполнены расходы по следующим разделам: "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" – 94,5%; «Национальная экономика» - 94,6%, "Жилищно-коммунальное хозяйство" – 94,3%, «Социальная политика» - 93,1%.

Раздел 01 00 «Общегосударственные расходы»

Уточненной сводной бюджетной росписью по разделу 01 «Общегосударственные вопросы», бюджетные назначения предусматривались в размере 75164,4 тыс. руб.

Кассовое исполнение расходов бюджета по разделу составило 74765,5

тыс. руб. или 99,1% от утвержденных бюджетных назначений. Исполнение расходной части бюджета по данному разделу, в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета на 2017 год, осуществляли 4 главных распорядителя бюджетных средств. На Администрацию МО "Кабанский район" сводной бюджетной росписью предусмотрено 79,9% расходов от общего объема расходов, предусмотренных по данному разделу.

В целом по разделу в 2017 году по сравнению с уровнем 2016 года расходы увеличены на 9825,6 тысяч рублей.

Наибольший удельный вес в общем объеме кассовых расходов по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» в 2017 году составили расходы по подразделу «Другие общегосударственные вопросы» – 50,4%, расходы на функционирование местных администраций –27,4 %.

По разделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления», расходы исполнены в сумме 2005,0 тыс. руб., или 99,99% от общего объема расходов, предусмотренных по данному подразделу. Распорядителем средств по данному подразделу являлась Администрация МО "Кабанский район".

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления» расходы исполнены в сумме 3127,1 тыс. рублей или 100 % от утвержденных назначений. Распорядителем средств по данному подразделу являлся Совет депутатов МО "Кабанский район".

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» расходы направлены на обеспечение деятельности аппарата администрации МО "Кабанский район". Исполнение расходов по данному подразделу составило 20477,3 тыс. руб. или 99,8 % от утвержденных показателей.

Расходы по подразделу 0105 «Судебная система» осуществляются за счет средств субвенции на составление списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ. Исполнены в объеме 7,85 тыс. руб., или 100 % к плановым назначениям.

Бюджетные назначения по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» исполнены в размере 8460,9 тыс. руб. или 99,3% от утвержденных показателей. Средства бюджета направлены на обеспечение деятельности Финансового управления Администрации МО "Кабанский район исполнение составило 6497,2 тыс. рублей и Контрольно-счетной палаты МО "Кабанский район" – исполнение составило 1963,8 тыс. руб. или 100 % от утвержденных назначений.

Расходы по подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» исполнены в объеме 2979,5 тыс. руб., или 100% к плановым назначениям. Распорядителем средств по данному подразделу являлось Финансовое управление Администрации МО "Кабанский район".

По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» бюджетные назначения исполнены в сумме 37707,8 тыс. руб. или 99,4% от уточненного плана. По рассматриваемому подразделу включены расходы на осуществление государственных полномочий по хранению, формированию, учету и использованию архивного фонда Республики Бурятия – 845,7 тыс. рублей; по созданию и организации деятельности административных комиссий –412,4 тыс. рублей; по уведомительной регистрации коллективных договоров – 490,1 тыс. рублей.

Расходы по исполнительным документам судебных органов составили 4916,3 тыс. рублей.

Кроме того, включены расходы на реализацию муниципальных целевых программ:

- Экономическое развитие МО «Кабанский район» на 2015-2017 годы – 477,3 тыс. рублей,

- Развитие территориального общественного самоуправления в Кабанском районе на 2015-2017 годы – 130,0 тыс. рублей;

- Совершенствование муниципального управления – 28510,1 тыс. рублей;

- Повышение уровня жизни населения МО "Кабанский район" – 202,00 тыс. рублей;

- Информатизация деятельности Администрации МО "Кабанский район" на 2017-2019 годы – 770,5 тыс. рублей.

Раздел 03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Расходы по разделу составили 1837,7 тыс. рублей, плановые расходы – 1944,1 тыс. рублей, исполнение плановых показателей – 94,5%. Исполнение расходов осуществлялось Администрацией МО "Кабанский район". По разделу произведены расходы за счет средств Резервного фонда Правительства Республики Бурятия по предупреждению чрезвычайных ситуаций – 71,7 тыс. рублей; на создание системы оповещения населения в населенных пунктах об опасностях возникающих при военных конфликтах или вследствие этих конфликтов, а также при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера израсходовано 911,0 тыс. рублей; на подключение и абонентскую плату прямых каналов связи в целях оснащения пунктов единых дежурно-диспетчерских служб – 76,4 тыс. рублей; межбюджетные трансферты – 99,6 тыс. рублей.

Раздел 04 00 «Национальная экономика»

Расходы по разделу составили 13352,3 тыс. рублей при утвержденном бюджетной росписью объеме расходов 14048,6 тыс. рублей, что составляет 95%. Удельный вес расходов раздела в общем объеме расходов бюджета составил 4,2%. Исполнение расходов бюджета по разделу «Национальная экономика» в 2017 году осуществляли 3 главных распорядителя средств бюджета – Администрация МО "Кабанский район", МКУ "Районное управление образования" Администрации МО "Кабанский район", Управление градостроительства, имущественных и земельных отношений Администрации МО "Кабанский район.

По разделу произведены расходы на исполнение муниципальных программ:

- "Профилактика правонарушений на территории МО «Кабанский район» Республики Бурятия на 2017-2019 годы» - 1798,6 тыс. рублей;

- «Развитие агропромышленного комплекса в Кабанском районе на период 2016-2018г.» - 2750 тыс. рублей;

- "Развитие жилищно - коммунального и дорожного хозяйства Кабанского района» на 2017-2019 годы" - 9784,8 тыс. рублей;

- "Развитие имущественных и земельных отношений МО "Кабанский район" – 16413,9 тыс. рублей;

Кроме того, за счет средств вышестоящих бюджетов произведено расходование средств на осуществление отдельного государственного полномочия по поддержке сельскохозяйственного производства в объеме 8174,1 тыс. рублей; на осуществление отдельного государственного полномочия по отлову, транспортировке и содержанию безнадзорных домашних животных – 1210,8 тыс. рублей. Расходы на благоустройство территорий, прилегающих к местам туристского показа в муниципальных образованиях в Республике Бурятия составили 239,5 тыс. рублей.

Раздел 05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Расходы по отрасли «Жилищно-коммунальное хозяйство» за 2017 г. составили 47799,9 тыс. руб. По сравнению с 2016 г. расходы увеличились на 23129,33 тыс. руб. Исполнение к уточненной росписи составило 94,3%.

Удельный вес расходов отрасли жилищно-коммунального хозяйства в расходах района составляет 4,3%.

Исполнение расходов осуществляли: Администрация МО "Кабанский район", МКУ "Управление градостроительства, имущественных и земельных отношений Администрации МО "Кабанский район".

Раздел включает подразделы: «Жилищное хозяйство» (удельный вес расходов в структуре ЖКХ – 6,4%), «Коммунальное хозяйство» (удельный вес расходов в структуре ЖКХ –55,3%), «Благоустройство» (удельный вес расходов в структуре ЖКХ – 38,3%).

Расходы на реализацию мероприятий, направленных на создание условий для исполнения республиканской адресной программы "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства в Республике Бурятия, в 2013 - 2017 годах" в сумме 1294,5 тыс. рублей произведены за счет средств вышестоящих бюджетов. Кроме того, произведены расходы:

- на проведение работ по устранению выявленных недостатков (дефектов) в многоквартирных домах, приобретенных в рамках реализации региональных адресных программ по переселению граждан из аварийного жилищного фонда на территории Кабанского района - 1755,4 тыс. рублей;

- на реализацию первоочередных мероприятий по модернизации, капитальному ремонту и подготовке к отопительному сезону объектов коммунальной инфраструктуры, находящихся в муниципальной собственности – 4944,3 тыс. рублей;

- на развитие общественной инфраструктуры, капитальный ремонт, реконструкцию, строительство объектов образования, физической культуры и спорта, культуры, дорожного хозяйства, жилищно-коммунального хозяйства – 10147,1 тыс. рублей;

- на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды – 17905,5 тыс. рублей;

- на осуществление полномочий по организации в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения (межбюджетные трансферты в рамках программы "Совершенствование межбюджетных отношений" ) – 2631,4 тыс. рублей.

Раздел 07 00 «Образование»

Расходы раздела «Образование» традиционно занимают наибольший удельный вес в структуре расходов бюджета. В 2017 году доля расходов отрасли составила 68,7 %. Плановые назначения в соответствии с уточненной бюджетной росписью составили 777889,2 тыс. рублей и исполнены на 98%. По сравнению с 2016 годом расходы по отрасли увеличены на 67412,72 тыс. рублей или на 9,7%.

Кассовые расходы по подразделу 0701 «Дошкольное образование» составили 185437,3 тыс. руб. (99,1% плановых показателей), что выше расходов аналогичного периода прошлого года на 12748,4 тыс. руб., или на 7,4 %. Расходы на 1 ребенка составили 58,3 тыс. рублей, что выше уровня показателя предыдущего года на 12,2 %.

По подразделу «Общее образование» кассовые расходы составили 403641,9 тыс. руб., или 96,8% от уточненного бюджета, что на 47943,2 тыс. руб. или 10,6% меньше бюджетных назначений 2016 г. В расчете на 1 учащегося общеобразовательного учреждения расходы в 2017 г. составили 57,7 тыс. рублей. По сравнению с уровнем предыдущего года показатель снижен на 9,2%.

По подразделу "Дополнительное образование" расходы составили 94881,2 тыс. рублей - 99,8% от плановых назначений. В расчете на 1 ребенка расходы составили 15,1 тыс. рублей.

Расходы по подразделу "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" составили 344,4 тыс. рублей, исполнение плановых назначений – 65,2%.

Кассовые расходы по подразделу «Молодежная политика и оздоровление детей» составили 8770,4 тыс. руб. и исполнены на 99,8%.

Расходы по подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» в 2017 г. составили 69371,9тыс. руб. и направлены на:

- содержание аппарата МКУ «Районное управление образования» –3370,8 тыс. руб.;

- исполнение МП "Развитие отрасли "Образования" в Кабанском районе на период 2015-2017гг" – 64952,3 тыс. рублей.

- исполнение МП «Развитие физической культуры и спорта среди населения МО "Кабанский район" - 929,1 тыс. рублей;

- исполнение МП "Развитие культуры в Кабанском районе на период 2016-2018 годы"– 22455,6 тыс. рублей.

Раздел 08 00 « Культура и кинематография»

По разделу «Культура и кинематография» исполнение по расходам составило 67235,7 тыс. руб., или 99,9% к утвержденным назначениям на год. Средства раздела были выделены 2 главным распорядителям бюджетных средств.

По подразделу «Культура» в 2017 году расходы составили 59207,1 тыс. рублей; 100 % к плановым назначениям. Из них 54866,4 тыс. рублей направлено на исполнение муниципальной программы "Развитие культуры в Кабанском районе на период 2016-2018 годы". Также по подразделу освоены средства на развитие общественной инфраструктуры, капитальный ремонт, реконструкцию, строительство объектов образования, физической культуры и спорта, культуры, дорожного хозяйства, жилищно-коммунального хозяйства в объеме 4240 тыс. рублей.

Расходы по подразделу "Другие вопросы в области культуры, кинематографии" составили 8028,6 тыс. рублей – 99,6% к плановым назначениям. Расходы на исполнение мероприятий программы "Развитие культуры в Кабанской районе на период 2016-2019 года" составили 6217,6 тыс. рублей, 99,5% к плановым назначениям. Расходы на содержание аппарата управления Комитета по культуре и делам молодежи составили 1811,0 тыс. рублей.

Раздел 10 00 «Социальная политика»

Расходы по разделу «Социальная политика» за 2017 год составили 39971,1 тыс. руб., или 93,1% к уточненному бюджету. По сравнению с уровнем 2016 г. расходы увеличились на 9433,4 тыс. рублей.

Исполнение расходов осуществляло пять ГРБС: Администрация МО "Кабанский район", Комитет по культуре и делам молодежи Администрации МО "Кабанский район", Районное управление образования Администрации МО "Кабанский район", Финансовое управление Администрации МО "Кабанский район", "Комитет массовой физической культуры и спорта" Администрации МО "Кабанский район".

Расходы по подразделу «Пенсионное обеспечение» составили 3432,6 тыс. рублей, по подразделу «Социальное обеспечение населения» - 33862,6 тыс. рублей, по подразделу "Другие вопросы в области социальной политики" – 2675,9 тыс. рублей.

В составе расходов раздела были профинансированы:

- Доплаты к пенсиям муниципальных служащих – 3432,6 тыс. рублей;

- Предоставление мер социальной поддержки по оплате коммунальных услуг педагогическим работникам – 25701,1 тыс. рублей;

- программа "Поддержка молодых семей, молодых специалистов в Кабанском районе, нуждающихся в улучшении жилищных условий на 2017-2020 годы" – 7247,7 тыс. рублей.

Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

Расходы по разделу составили 6385,4 тыс. рублей, исполнение 99,2 %. По сравнению с уровнем 2016 года расходы увеличились на 1105,1 тыс. рублей

В составе расходов раздела профинансированы расходы по следующим подразделам: 1101 «Физическая культура» - 1776,6 тыс. рублей, 1102 «Массовый спорт» - 3282,5 тыс. рублей; 1105 «Другие вопросы в области физической культуры и спорта» -1326,3 тыс. рублей.

Расходы на содержание аппарата управления МКУ «Комитет по спорту» составили 1325,2 тыс. рублей; расходы на содержание инструкторов по физической культуре и спорту – 3282,5тыс. рублей, расходы на проведение мероприятий в области физической культуры и спорта – 1436,6 тыс. рублей.

Раздел 13 00 «Обслуживание муниципального долга»

Объем расходов на обслуживание муниципального долга в 2017 году установлен в размере 4,4 тыс. рублей. По сравнению с 2016 годом расходы снижены на 8,1 тыс. рублей. Исполнение по расходам на обслуживание муниципального долга составило 100 % от плановых назначений.

Раздел 14 00 «Межбюджетные трансферты»

Расходы по разделу «Межбюджетные трансферты» составили 61330,6 тыс. рублей, исполнение 99,6%. По сравнению с 2016 годом объем межбюджетных трансфертов увеличился на 2114,6 тыс. рублей (3,6%) .

Расходы раздела включают:

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности – 101,4 тыс. рублей;

- прочие межбюджетные трансферты общего характера – 61229,2 тыс. рублей.

V. Муниципальные программы

Согласно Сводной бюджетной росписи расходы на реализацию ведомственных и муниципальных программ утверждены в общем объеме 1003971,8 тыс. рублей, исполнение составило 98%. Расходы на исполнение программ составили 88,6% к общему объему расходов бюджета на 2017 г.

В составе приложений 8 и 9 к решению "О бюджете МО "Кабанский район" на 2017 год утверждено 15 целевых программ.

Таблица 7

Исполнение муниципальных программ

(тыс.рублей)

Наименование программы	план	факт	Оценка эффектив-ности
Повышение уровня жизни населения МО «Кабанский район» на 2016-2018гг.»	202	202	Эффективная
«Профилактика правонарушений на территории МО «Кабанский район» Республики Бурятия на 2014-2016 годы»	1798,6	1798,6	Эффективная
«Развитие жилищно-коммунального и дорожного хозяйства на 2017-2019 годы»	10403,2	9784,8	Эффективная
«Развитие имущественных и земельных отношений МО «Кабанский район» на 2015-2017гг.»	17253,7	16413,9	Эффективная
"Развитие культуры в Кабанском районе на период 2016-2019 годы	86410,5	85991	Эффективная
«Развитие отрасли «Образование» в Кабанском районе на период 2015-2017 годы»	758485,8	741029,8	Высоко-эффективная
«Развитие физической культуры и спорта среди населения муниципального образования «Кабанский район» на 2016 – 2018гг.»	23555,2	23349,1	Эффективная
«Совершенствование муниципального управления» на 2016 год и на период 2017-2018 г.г.	29045,1	28854,5	Эффективная
«Развитие территориального общественного самоуправления» в Кабанском районе на 2015-2017 годы.	2490	2490	Эффективная
«Управление муниципальными финансами МО «Кабанский район» на 2015-2017 годы»	61772,4	61560,3	Эффективная
«Экономическое развитие МО «Кабанский район» на 2015-2017 годы»	1698,0	605,8	эффективная
«Развитие агропромышленного комплекса муниципального образования «Кабанский район» на 2016-2018 годы и на период до 2020 года»	2750	2750	Эффективная
«Вакцинопрофилактика на территории МО «Кабанский район» на 2016-2018 годы»	89,2	89,2	Неэффективная
Информатизация деятельности Администрации МО "Кабанский район" на 2017-2019 годы"	770,5	770,5	Эффективная
Поддержка молодых семей, молодых специалистов в Кабанском районе, нуждающихся в улучшении жилищных условий на 2017-2020 годы	7247,7	7247,7	Эффективная
итого	1003971,8	982937,3

По данным отчета о результатах оценки эффективности реализации муниципальных программ МО «Кабанский район» за 2017год, представленным отделом экономики и инвестиций, 1 программа признана высокоэффективной, 13 – эффективными, 1- неэффективной. Следует отметить недостатки представленной оценки эффективности программ. Так, в расчетах интегральной оценки эффективности программ: «Вакцинопрофилактика на территории МО «Кабанский район» на 2016-2018 годы», «Развитие территориального общественного самоуправления» в Кабанском районе на 2015-2017 годы", «Развитие имущественных и земельных отношений МО «Кабанский район» на 2015-2017гг.», Повышение уровня жизни населения МО «Кабанский район» на 2016-2018гг.» указаны плановые и фактические объемы финансирования, не соответствующие отчетным данным об исполнении бюджета.

VI. Источники финансирования дефицита бюджета

Согласно Решению Совета депутатов МО «Кабанский район» №318 от 23.12.2016 г. «О бюджете МО «Кабанский район» на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов», верхний предел муниципального долга муниципального образования "Кабанский район" на 1 января 2018 года не должен превышать 50 000 тыс. рублей. Предельный объем муниципального долга в течении 2017 года не должен превышать 50000 тыс. рублей. Предельный объем муниципального долга соответствует нормам ст.107 Бюджетного кодекса РФ. Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга соответствует нормам ст. 111 Бюджетного кодекса РФ.

VII. Результаты внешней проверки бюджетной отчетности главных

администраторов бюджетных средств

В соответствии с п.1 и 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьи 29 Положения о бюджетном процессе в МО "Кабанский район" Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств.

В Контрольно-счетную палату МО «Кабанский район» представлена бюджетная отчетность за 2017 г. 8 главными распорядителями (получателями) бюджетных средств.

В соответствии с п.3. ст.29 Решения Совета депутатов от 24.04.2013 № 91 «Об утверждении Положения «О бюджетном процессе МО "Кабанский район"» годовая бюджетная отчетность за 2017 год представлена в Контрольно-счетную МО «Кабанский район» всеми ГРБС своевременно.

В соответствии с п.11 Приказа Минфина РФ №191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» все главные распорядители (получатели) бюджетных средств обеспечили полноту состава бюджетной отчетности.

Проведенная внешняя проверка предоставила достаточные основания для выражения мнения о достоверности годовой бюджетной отчетности 8 ГРБС во всех существенных аспектах.

VII. Выводы.

1. Администрацией МО «Кабанский район» обеспечена своевременность и полнота предоставления годового отчета об исполнении бюджета МО «Кабанский район» за 2017 г.

Бюджет за 2017 год исполнен:

- по доходам на сумму 1 099 865,2 тыс. руб., или на 98,7% к утвержденному объему;

- по расходам на сумму 1 109 657,7 тыс. руб., или на 97,4% к утвержденному объему.

- Дефицит бюджета составил 9 792,47 тыс. руб., при утвержденном объеме дефицита бюджета 24 699 тыс. руб.

Показатели доходов, расходов и дефицита бюджета МО «Кабанский район», по результатам проверки Контрольно-счетной палаты, соответствуют числовым значениям отчета.

2. В ходе анализа представленного Отчета об исполнении бюджета за 2017 год установлено, что утвержденные бюджетные назначения, отраженные в Отчете не соответствуют показателям, утвержденным Решением Совета депутатов МО "Кабанский район" от 22.12.2016г. № 318 «О бюджете муниципального образования "Кабанский район" на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (в ред. решения от 22.12.2017 г. №28) в связи с сокращением в конце финансового года межбюджетных трансфертов (субсидии) из республиканского бюджета, которые не уточнены Решением о бюджете. Указанное обстоятельство не повлияло на достоверность Отчета об исполнении бюджета за 2017 год и соответствует положениям ст. 132, ст. 133 и ст. 217 БК РФ, а также Положению о бюджетном процессе в МО «Кабанский район».

3. Задолженность по поступлениям налоговых платежей в бюджет составила 11627,7 тыс. рублей. Согласно справке, представленной МКУ УГИ и ЗО, задолженность по неналоговым доходам составляет 15629,9 тыс. рублей, в том числе: аренда имущества – 3310,4 тыс. рублей; аренда земли – 12319,5 тыс. рублей. Объем задолженности по неналоговым доходам увеличился по сравнению с уровнем прошлого года на 3755,45 тыс. рублей. Сокращение объема задолженности является резервом пополнения доходной части бюджета района.

6. В 2017 г. средства бюджета МО «Кабанский район» направлены на финансирование 15 муниципальных программ. Расходы на реализацию ведомственных и муниципальных программ утверждены в общем объеме 1003971,8 тыс. рублей, исполнение составило 98%. Расходы на исполнение программ составили 88,6% к общему объему расходов бюджета на 2017 г.

Следует отметить недостатки представленной оценки эффективности программ. Так, в расчетах интегральной оценки эффективности 4 программ указаны плановые и фактические объемы финансирования, не соответствующие отчетным данным об исполнении бюджета.

7. Муниципальный долг района в течении отчетного периода не превышал верхний предел, установленный решением о бюджете. Предельный объем муниципального долга соответствует нормам ст.107 Бюджетного кодекса РФ. Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга соответствует нормам ст. 111 Бюджетного кодекса РФ.

8. В соответствии с п.11 Приказа Минфина РФ №191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» все главные распорядители (получатели) бюджетных средств обеспечили полноту состава бюджетной отчетности. По результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета нарушений при исполнении бюджета МО «Кабанский район» и составлении бюджетной отчетности за 2017г. не выявлено.

VIII. Предложения.

Исполнительно-распорядительному органу предлагается:

- Обеспечить исполнение мер, направленных на использование имеющихся резервов пополнения бюджета за счет налоговых и неналоговых доходов, за счет снижения задолженности по аренде муниципального имущества и земли;

- Усилить контроль над предоставлением отчетности о реализации муниципальных программ;

- Принять меры по недопущению нарушений при формировании и исполнении бюджета;

Контрольно-счетная палата МО "Кабанский район" считает, что вопрос об утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Кабанский район" за 2017 год может быть рассмотрен на очередной сессии Совета депутатов МО "Кабанский район".

Председатель Контрольно-счетной палаты

МО "Кабанский район" РБ О.Г.Амеженко.

---

Количество показов: 910 Дата создания: 13.07.2018 19:51:39 Дата изменения: 13.07.2018 19:51:39

---